項(xiàng)目異地先預(yù)繳了稅款,次月才開(kāi)票嗎

答:建筑企業(yè)跨地區(qū)作業(yè),開(kāi)具增值稅發(fā)票后應(yīng)該在項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交增值稅.如果預(yù)交增值稅而未開(kāi)增值稅發(fā)票,可以在以后開(kāi)票后抵頂.預(yù)交增值稅后不一定馬上開(kāi)具增值稅發(fā)票.

預(yù)繳增值稅款會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

1、根據(jù)現(xiàn)行的"營(yíng)改增"文件財(cái)稅(2016)36號(hào)以及17號(hào)公告,并沒(méi)有對(duì)其先開(kāi)票還是先預(yù)繳稅款做出明確.

2、為了保證項(xiàng)目所在地的收入,現(xiàn)在一般采用的都是先在項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款然后開(kāi)票.開(kāi)票之后再行申報(bào).

異地施工什么時(shí)候預(yù)繳稅款

答:參考《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74 號(hào))第一條規(guī)定,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

根據(jù)2016年第17號(hào)公告的規(guī)定,該預(yù)繳不預(yù)繳,或者自應(yīng)預(yù)繳之月起超過(guò)六個(gè)月未預(yù)繳的,由機(jī)構(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以處理.成功快車提醒這是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).

沒(méi)有及時(shí)取得分包款發(fā)票,或者取得分包款發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致異地多預(yù)繳增值稅,有可能會(huì)引起多繳納個(gè)人所得稅,進(jìn)而影響損益.

跨省異地施工,項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能按照「工資、薪金」所得,或「對(duì)企事業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得」等稅目核定征收建安企業(yè)個(gè)人所得稅.

從具體操作上看,核定征收的基數(shù)與增值稅預(yù)繳的基數(shù)一致,如果建安企業(yè)在異地多預(yù)繳增值稅了,當(dāng)期就要多繳納個(gè)人所得稅,而預(yù)征的個(gè)人所得稅,機(jī)構(gòu)地是不認(rèn)的,無(wú)法予以抵減.

以上是關(guān)于項(xiàng)目異地先預(yù)繳了稅款,次月才開(kāi)票嗎的所有解析,是小編根據(jù)有關(guān)政策整理的學(xué)習(xí)資料,大家可以參考一下,如果還有更多問(wèn)題,請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的小窗口咨詢,感謝關(guān)注.