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上月有留抵稅額這月怎么做分錄
答：上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：
第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
什么是留抵稅額？
留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當(dāng)期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。
一般公式
一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進項稅
進項稅留抵
本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。
留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。
已認(rèn)證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。.
本文詳細介紹的上月有留抵稅額這月怎么做分錄，也介紹了什么是留抵稅額。作為企業(yè)的一名財務(wù)會計，一定要搞清楚，企業(yè)有留底稅額的話，當(dāng)月是需要進行會計處理的，上個月有留底稅額也是需要做分錄的。如果你不明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。
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