本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣什么意思?

答:本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣:反映本期認(rèn)證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況.輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票情況.

認(rèn)證了未抵扣申報(bào)會(huì)計(jì)分錄如何處理呢?

答:相關(guān)分錄如下:

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款(或庫(kù)存現(xiàn)金、或銀行存款)

增值稅發(fā)票一經(jīng)認(rèn)證,就應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證月份所屬的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)不可以自行留待以后月份進(jìn)行抵扣申報(bào).

所以按說(shuō)不應(yīng)該存在已認(rèn)證未抵扣的說(shuō)法,只能說(shuō)企業(yè)增值稅申報(bào)有誤.

一般認(rèn)證了就得抵扣,否則你稅務(wù)申報(bào)表跟系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致不能報(bào),如果不想抵扣就不要認(rèn)證,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)行借方.

前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)可不可以抵扣呢?

【舉例】:一般納稅人,在6月認(rèn)證了兩份增值稅發(fā)票,所屬期6月時(shí)未在增值稅納稅申報(bào)表中申報(bào)抵扣,7月申報(bào)抵扣時(shí),增值稅納稅申報(bào)表,表二第三欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"顯示灰色,無(wú)法申報(bào).

答:根據(jù)上述情況,6月份認(rèn)證的兩份增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額,若在7月申報(bào)期,未申報(bào)抵扣,則不得抵扣.

前期認(rèn)證相符,就是說(shuō)這張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在本月之前的月份已經(jīng)認(rèn)證過(guò),且以通過(guò)認(rèn)證.

本期申報(bào)抵扣,就是說(shuō)本月這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額本月用來(lái)抵扣稅額.

上文中,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在為大家簡(jiǎn)單的講解完本期認(rèn)證相符切本期未申報(bào)抵扣是什么意思的問題之后,同時(shí)還為大家分享了關(guān)于認(rèn)真了未抵扣申報(bào)會(huì)計(jì)分錄如何處理以及前期認(rèn)證相符切本期申報(bào)可不可以抵扣的問題,并例舉了相關(guān)的案例,希望可以幫助到大家,如有更多疑問,可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)的咨詢窗口在線答疑哦.