2022年初,宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶的余額為零。2022年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：(1)宏達(dá)公司2021年12月25日取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn),本年會(huì)計(jì)計(jì)提折舊費(fèi)40萬元,稅法規(guī)定稅前扣除的折舊費(fèi)為20萬元;(2)本年計(jì)提的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用為140萬元;(3)本年國(guó)債的利息收入為80萬元;(4)本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為120萬元。則宏達(dá)公司2022年應(yīng)確認(rèn)的“遞延所得稅資產(chǎn)”為()萬元。

答： 宏達(dá)公司2022年應(yīng)確認(rèn)的“遞延所得稅資產(chǎn)”為196萬元。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，每年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)當(dāng)年收入所產(chǎn)生的稅額來確定的。因此，宏達(dá)公司2022年的“遞延所得稅資產(chǎn)”，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的收入，確定當(dāng)年產(chǎn)生的稅額，以確定其應(yīng)確認(rèn)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。 當(dāng)年收入明細(xì)如下：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)40萬元，稅前扣除20萬元；計(jì)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用140萬元；國(guó)債利息收入80萬元；壞賬準(zhǔn)備120萬元。 按照上述收入明細(xì)，可知，宏達(dá)公司2022年的當(dāng)年收入總額為380萬元，其中，稅前扣除項(xiàng)目20萬元，稅后收入為360萬元，應(yīng)納稅所得額為360萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宏達(dá)公司2022年應(yīng)納稅額為30%*360萬=108萬元，故宏達(dá)公司2022年應(yīng)確認(rèn)的“遞延所得稅資產(chǎn)”為196萬元（108萬-（-20萬））。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬元，2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2400萬元，其中：（1）2021年年初取得一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本為1000萬元，會(huì)計(jì)上采用的折舊方法是直線法，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，稅法規(guī)定的折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，但折舊年限為8年（2）2022年年初持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始入賬價(jià)值為1000萬，2022年末公允價(jià)值為1200萬，2023年末公允價(jià)值為1100萬.（3）2022年國(guó)債利息收入300萬元；2023年國(guó)債利息收入100萬元（4）2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500萬元；2023年收回壞賬200萬元甲公司2022年年初遞延所得稅負(fù)債余額為0萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為100萬元。要求：1、論述資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅會(huì)計(jì)核算一般程序。2、計(jì)算2022年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅，并寫出相關(guān)分錄。3、計(jì)算2023年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅，并寫出相關(guān)分錄。

答： 你好，同學(xué)，這個(gè)題目有點(diǎn)復(fù)雜，老師寫完發(fā)你

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司2019年度利潤(rùn)總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額50萬元。本年度發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在以下5項(xiàng)差異：（1）本年度1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。（2）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，未經(jīng)核定。（3）取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價(jià)值為800萬元。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬元。（5）違反有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付罰款50萬元。

答： 你好， 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得稅費(fèi)用 412.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 380 貸：遞延所得稅負(fù)債 75 （300*25%）