甲企業(yè)是2009年1月1日注冊(cè)成立的公司，適用的所得稅稅率為25%。 2009年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下： (1)本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)240萬(wàn)元; (2)取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (3)持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元; (4)持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元; (5)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元; (6)本年度開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)，成本為100萬(wàn)元，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2009年度除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)) 要求： (1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅。 (2)計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額。 (3)計(jì)算2009年利潤(rùn)表中列示的所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

行肖言若

于2022-12-02 10:50 發(fā)布 ??731次瀏覽