某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。(2）應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1600萬(wàn)元。 (3）其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元 (4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)850萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (5）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。 (6）營(yíng)業(yè)外收入180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（含公司以自產(chǎn)產(chǎn)品通過(guò)縣民政局向福利院的捐贈(zèng)，成本85萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，支付稅收滯納金1萬(wàn)元）。 (7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 (8)2020年12月購(gòu)入一條生產(chǎn)線，取得成本600萬(wàn)元，企業(yè)按3年計(jì)提折舊，凈殘值為零，稅法規(guī)定的最低折舊年限為5年，凈殘值為零。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

悠然老師01

職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-12-29 22:16

學(xué)員你好，計(jì)算如下
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-1600+1000-500-770-480-60-160+120+180-150=1580
(4000+1000)*0.15=750
(4000+1000)*0.005=25

銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)850萬(wàn)元
數(shù)據(jù)不對(duì)啊