房地產企業土地增值稅計算方法

土地增值稅應納稅額=土地增值額*適用稅率-扣除項目金額*速算扣除系數

土地增值額=應稅收入-扣除項目合計

1.房地產企業的扣除項目包括5項，分別是：

（1）取得土地使用權所支付的金額，包括地價款和有關費用。

（2）房地產開發成本，指房地產開發項目實際發生的成本，包括土地征用及拆遷補償費（包含耕地占用稅）、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用。

（3）房地產開發費用，即銷售費用、管理費用和財務費用。扣除方法取決于財務費用中利息的處理。

（4）與轉讓房地產有關的稅金。房地產開發企業扣除的稅金是：城市建設維護稅和教育費附加。房地產開發企業印花稅不能單獨扣除。

（5）財政部規定的其他扣除項目。對取得土地使用權后，未開發即轉讓的，不得加計扣除。

只有從事房地產開發的納稅人可加計扣除20%。

加計扣除費用=（取得土地使用權支付的金額+房地產開發成本）*20%

2.土地增值稅計算步驟：

（1）確定轉讓不動產性質及扣除項目

（2）匯集扣除項目合計=5項扣除加總

（3）計算土地增值額=應稅收入-扣除項目合計

（4）確定增值率=增值額/扣除項目合計，根據增值率找土地增值稅稅率

（5）計算應納稅額=增值額*稅率-扣除項目合計*速算扣除系數

特殊售房方式應納稅額的計算方法-先預征，后清算

1.預征率：東部地區省份不得低于2% ，中部和東北地區省份不得低于1.5%，西部地區省份不得低于1%。

2.納稅人成片受讓土地使用權后，分期分批開發、轉讓房地產的，對允許扣除項目的金額可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤。若按此辦法難以計算或明顯不合理，也可按建筑面積或稅務機關確認的其他方式計算分攤。

扣除項目金額

＝扣除項目的總金額×（轉讓土地使用權的面積或建筑面積÷受讓土地使用權的總面積）

房地產企業土地增值稅計算方法，看完上文，有沒有有沒有解答你的疑惑呢？房地產企業計算土地增值稅，涉及的事項多，如果能掌握房地產企業土地增值稅的計算，其他企業土地增值稅的計算就難不倒你們了。如果還有其他方面的問題，也歡迎大家聯系會計學堂的老師哦。