老師想問下，我們是建筑企業(yè)，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的。然后5月份被查到一張22年11月的材料發(fā)票，我們已經(jīng)抵扣了，對(duì)方企業(yè)在利用數(shù)據(jù)傳送的空檔時(shí)間作廢了，導(dǎo)致我們企業(yè)需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，補(bǔ)交稅款并且還補(bǔ)交了滯納金。這種情況，我的憑證應(yīng)該怎么處理。收到的時(shí)候：借：工程施工 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款

答： 1.調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅 2.沖減工程施工成本：借：應(yīng)付賬款貸：工程施工 3.補(bǔ)交稅款和滯納金：借：應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)外支出（滯納金）貸：銀行存款

老師，我想問下繳納增值稅，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅--已交稅金； 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交稅金 我的操作對(duì)嗎？

答： 如果是一般納稅人的話，都用應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅就可以。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可不可以用應(yīng)付賬款-廠房房租？

答： 可以的，可以這么做。