西紅柿 追問

2019-12-11 16:49

老師的意思是下個月繳納的時候再做這筆分錄？那如果是一般納稅人，執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，有銷項也有進項，那么每個月月末的銷項和進項不用結轉到“應交稅費-應交增值稅-已交稅金”嗎？

宋生老師 解答

2019-12-11 16:53

您好！一般納稅人的銷項與進項不用結平的。
但是他月末是要做個分錄
月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

  貸：應交稅費——未交增值稅

西紅柿 追問

2019-12-11 17:28

老師：不是說小企業(yè)會計準則月末不是不要結轉嗎？如果要做上面這筆分錄的話，月末不是要結轉了？

宋生老師 解答

2019-12-11 17:31

你好！小規(guī)模是不用。我看你上面說如果是一般納稅人，所以就說了上面的分錄。

西紅柿 追問

2019-12-11 17:35

小企業(yè)會計準則里面的小規(guī)模和一般納稅人月末增值稅是有區(qū)別的？老師這相關的文件有嗎？有點暈呀

宋生老師 解答

2019-12-11 17:37

你好！小規(guī)模只需要應交稅費-應交增值稅這個科目就好了。不要進項銷項這類的

西紅柿 追問

2019-12-11 17:45

老師: 有沒有關于增值稅月末結轉相關文呀？

宋生老師 解答

2019-12-12 10:07

您好！一般來說 月末做如下分錄

1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

  貸：應交稅費——未交增值稅

2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

  貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借：應交稅費——未交增值稅

  貸：應交稅費——預交增值稅

4、當月交納以前期間未交的增值稅額

借：應交稅費——未交增值稅

  貸：銀行存款