1.甲企業(yè)于2013年12月1日購入一臺管理用設(shè)備,取得成本為600萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為0,因該資產(chǎn)長年處于強(qiáng)震動狀態(tài),計稅時按年數(shù)總和法計提折舊,使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業(yè)使用的稅率為25%。要求計算2014年起每年年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ),并寫出每年的會計分錄

答： 你好 2014年賬面價值=600-600/5=480,2014年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5=400 借 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 80*25%=20 ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 20 2015年賬面價值=600-600/5*2=360,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4=240 借 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅（ 120-80）*25%=10 ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 10 2016年賬面價值=600-600/5*3=240,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3=120， 借 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅（ 120-120）*25%=0 ? ?貸 遞延所得稅負(fù)債 0 2017年賬面價值=600-600/5*4=120,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2=40，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)=120-40=80，已經(jīng)確認(rèn)了120的差異，所以要轉(zhuǎn)回。 借 遞延所得稅負(fù)債 40*25%=10 貸 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅40*25%=10 ? ? 2018年賬面價值=600-600/5*5=0,2015年計稅基礎(chǔ)=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2-600/15*1=0，賬面價值=計稅基礎(chǔ)，已經(jīng)累計確認(rèn)了80的差異，所以要轉(zhuǎn)回。 借 遞延所得稅負(fù)債 80*25%=20 貸 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 80*25%=20

【遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量】1.甲企業(yè)于 2013年12月1日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為600萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，因該資產(chǎn)長年處于強(qiáng)震動狀態(tài)，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業(yè)使用的稅率為 25%。要求計算2014年起每年年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，并寫出每年的會計分錄。

答： 2014年： 賬面價值=600-600/5=480萬，計稅基礎(chǔ)=600-6009/15=360萬，應(yīng)納稅暫時性差異=480-360=120萬，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=12025%=30萬，分錄：借：所得稅費(fèi)用30，貸：遞延所得稅負(fù)債30。 2015年： 賬面價值=600-600/52=360萬，計稅基礎(chǔ)=600-6008/15=272萬，應(yīng)納稅暫時性差異=96萬（360-272），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=9625%=24萬，分錄：借：所得稅費(fèi)用24，貸：遞延所得稅負(fù)債24。 2016年： 賬面價值=600-600/53=270萬，計稅基礎(chǔ)=600-6007/15=244萬，應(yīng)納稅暫時性差異=36萬（270-244），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=3625%=9萬，分錄：借：所得稅費(fèi)用9，貸：遞延所得稅負(fù)債9。 2017年： 賬面價值=600-600/54=180萬，計稅基礎(chǔ)=600-6006/15=192萬，應(yīng)納稅暫時性差異=-12萬（180-192），借：遞延所得稅負(fù)債3.6（1225%），貸：所得稅費(fèi)用3.6。 2018年： 賬面價值=600-600/55=120萬，計稅基礎(chǔ)=600-6005/15=184萬，應(yīng)納稅暫時性差異=-34萬（120-184），借：遞延所得稅負(fù)債9.75（3425%），貸：所得稅費(fèi)用9.75。同時借：所得稅費(fèi)用3.75（9.75-遞延所得負(fù)債年初余額），貸：遞延所得稅負(fù)債3.75。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

12月6日購入某項(xiàng)設(shè)備，取得成本為500萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，因該資產(chǎn)長年處于強(qiáng)震動狀態(tài)，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假響會計利 定該企業(yè)不存在其他會計與稅收處理的差異。

答： 同學(xué)你好 要做分錄嗎