甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批實(shí)木地板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明看得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元。（2）將上述外購(gòu)已稅素板50%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額130萬(wàn)元。業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。答案：業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝130×5%－100×50%×5%＝4(萬(wàn)元)。老師，扣減外購(gòu)的部分為什么不是這樣：(100+5)50%5%=2.63(萬(wàn)元）

立峰老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-11-13 12:02

同學(xué)你好
答：因?yàn)橹挥心景逶谏檄h(huán)節(jié)交過(guò)消費(fèi)稅，所以運(yùn)費(fèi)不負(fù)擔(dān)不能抵。

歲月靜好追問(wèn)

2022-11-13 14:42

哦，明白了，謝謝老師

立峰老師解答

2022-11-13 14:42

客氣了，如果滿(mǎn)意可以五星評(píng)價(jià)哈，謝謝

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精選問(wèn)題

請(qǐng)問(wèn)，報(bào)關(guān)人民幣Cif價(jià)7000，運(yùn)費(fèi):5000,保費(fèi):200，業(yè)務(wù) 問(wèn)

警告不建議忽略，稅局大概率可通過(guò)但有核查風(fēng)險(xiǎn)。差異是海關(guān) FOB 含雜費(fèi) 300，你退稅未加。直接按海關(guān) FOB**2100 元（300 美金）** 申報(bào)，預(yù)警消失最穩(wěn)妥。答
老師，請(qǐng)問(wèn)一下資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末減期初不問(wèn)

您好，中間是不是調(diào)整過(guò)呢答
老師請(qǐng)問(wèn)銀行手續(xù)費(fèi)匯算清繳時(shí)填寫(xiě)在期間費(fèi)用哪問(wèn)

您好，填寫(xiě)在其他里面答
現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程是下圖所示嗎？問(wèn)

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦答
老師，正常來(lái)說(shuō)辦執(zhí)照的時(shí)候不得做稅務(wù)登記嗎為什問(wèn)

你好好是的需要做稅務(wù)登記才可以的答

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