悠悠 追問

2026-05-13 17:29

老師，那FOB開票收入呢，開票是按1800開票做收入嗎？退稅申報時按2100嗎？

樸老師 解答

2026-05-13 17:33

會計開票、確認收入：按 1800 元（260 美金）
雜費 300 是國內(nèi)雜費，不屬于出口離岸收入，不計入 FOB 收入。
退稅申報離岸價：必須按海關(guān) FOB 2100 元（300 美金）
退稅系統(tǒng)強制比對電子口岸數(shù)據(jù)，必須和報關(guān)單 FOB 一致，否則預(yù)警不通過。
海關(guān) FOB= CIF - 運費 - 保費 + 雜費（海關(guān)統(tǒng)計口徑，含報關(guān)雜費）
會計 FOB= CIF - 運費 - 保費（純出口貨物離岸價，國內(nèi)雜費不計收入）
稅會正常差異，收入按會計，退稅按海關(guān)，不會有風險。

悠悠 追問

2026-05-13 19:10

后面查到會不會說開票出口收入金額1800與退稅申報金額2100不相符呢?

樸老師 解答

2026-05-13 19:11

一個FOB一個cif肯定不一致，你兩千一不是FOB吧

悠悠 追問

2026-05-13 22:06

按會計1800是FOB，折美金是260,在申報退稅時應(yīng)填的是260美金，自檢時就會出現(xiàn)警告，與報關(guān)單數(shù)據(jù)不一致，報關(guān)單是加上雜費合計折300美金，填300美金就沒警告了，老師，我的意思是出口發(fā)票開260美金，1800人民幣，退稅申報時銷項明細表是300美金，2100人民幣，這個不影響是嗎？

樸老師 解答

2026-05-14 06:42

你和報關(guān)單一致就可以了