某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)銷售高檔化妝品，假定2019年6月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下，因銷售高檔化妝品取得不含稅收入8,600萬元與高達(dá)化妝品配比的銷售成本3,160萬元，二轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元三出租房產(chǎn)取得租金收入210萬元含增值稅，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法5%稅率征收增值稅，接受原材料捐贈(zèng)的取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，取得國(guó)債利息收入30萬，元是購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3,000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額390萬元，支付購(gòu)買。材料運(yùn)輸費(fèi)用。取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)200萬元，稅款18萬元，計(jì)算稅前可以扣除金額。

百靈老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2022-09-01 20:14

您好，可以稅前扣除金額=3160+100+200=3460萬元
與收入配比的3160萬元可以稅前扣除；雖然技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，但是技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元可以稅前扣除；購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的指出在生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)計(jì)入產(chǎn)品成本并在產(chǎn)品銷售時(shí)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除；購(gòu)買材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用200萬元可以稅前扣除，稅款18萬元作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。