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送心意

圖圖*老師

職稱： 中級會計師

2022-04-06 11:01

你好，滯納金借記營業(yè)外支出，補(bǔ)稅的話是你們自查補(bǔ)交還是稅務(wù)檢查？這個補(bǔ)的稅款交當(dāng)期了還是補(bǔ)充申報到以前會計期間了

陽光總在風(fēng)雨后???? 追問

2022-04-06 11:12

補(bǔ)交的稅款是申報以前

圖圖*老師 解答

2022-04-06 11:16

補(bǔ)充更正到以前期間的就是不影響當(dāng)期費(fèi)用
借:以前年度損益調(diào)整（當(dāng)期計入稅金及附加）
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅
                        -應(yīng)交土地使用稅
貸:銀行存款
以前年度損益調(diào)整科目金額為稅費(fèi)+滯納金

陽光總在風(fēng)雨后???? 追問

2022-04-06 11:31

那是不是還得沖以前損益調(diào)整和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅科目，之前不是說滯納金計入營業(yè)外支出嗎

圖圖*老師 解答

2022-04-06 12:18

我的分錄少寫了一行
借:以前年度損益調(diào)整（當(dāng)期計入稅金及附加）
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅
-應(yīng)交土地使用稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅
      應(yīng)交稅費(fèi)-土地使用稅
貸:銀行存款

圖圖*老師 解答

2022-04-06 12:20

當(dāng)期的滯納金是計入營業(yè)外支出的，但是你這個是彌補(bǔ)的以前期間稅費(fèi)，損益類的都計入以前年度損益。如果金額不大，記當(dāng)期也可以

陽光總在風(fēng)雨后???? 追問

2022-04-06 15:51

老師 你說的我還不太明白，我們沒有交當(dāng)期都是往年
借  以前年度損益調(diào)整（稅費(fèi)+滯納金）
貸   應(yīng)交稅費(fèi)——城鎮(zhèn)土地使用稅

滯納金是不是  借  營業(yè)外支出
                        貸   銀行存款
最后    借  利潤分配——未分配利潤
             貸  以前年度損益調(diào)整（稅費(fèi)+滯納金）

陽光總在風(fēng)雨后???? 追問

2022-04-06 15:51

我的分錄是不是有個地方不對

陽光總在風(fēng)雨后???? 追問

2022-04-06 16:08

借  以前年度損益調(diào)整35萬
貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅35
借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅35
      營業(yè)外支出13
  貸   銀行存款  48
借   利潤分配——未分配利潤  35
   貸   以前年度損益調(diào)整  35

陽光總在風(fēng)雨后???? 追問

2022-04-06 16:09

老師都是交以前年度的沒有當(dāng)期

圖圖*老師 解答

2022-04-06 16:10

下面這個分錄是對的

陽光總在風(fēng)雨后???? 追問

2022-04-06 16:15

哦謝謝老師

圖圖*老師 解答

2022-04-06 16:44

不客氣的，稅收滯納金不能稅前扣除的

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相關(guān)問題討論
對的，是的，是這么做的。
2022-10-17 12:59:40
你好，滯納金借記營業(yè)外支出，補(bǔ)稅的話是你們自查補(bǔ)交還是稅務(wù)檢查？這個補(bǔ)的稅款交當(dāng)期了還是補(bǔ)充申報到以前會計期間了
2022-04-06 11:01:48
你好！房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)是**根據(jù)地方政府制定的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)來確定的**。 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)通常由市、縣人民政府根據(jù)實(shí)際情況將土地劃分為不同等級，并在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)需要報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過法定最低稅額的30%；而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。 對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的計算公式為：**應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅 = 開發(fā)初期應(yīng)稅土地總面積 × 城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn) × (1 - 累計售出房屋建筑面積 / 房屋建筑總面積) ÷ 繳納期限**。這個公式反映了房地產(chǎn)企業(yè)隨著房屋的銷售進(jìn)度逐漸減少其應(yīng)繳納的土地使用稅。 需要注意的是，由于不同地區(qū)的具體政策可能有所差異，因此在計算城鎮(zhèn)土地使用稅時，應(yīng)當(dāng)參考當(dāng)?shù)氐木唧w規(guī)定。如果當(dāng)?shù)赜忻鞔_的政策，應(yīng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)；若當(dāng)?shù)責(zé)o明確政策，建議與主管稅務(wù)局溝通，以房屋實(shí)際交付時間作為土地使用稅繳納的截止時間。
2024-05-06 10:07:37
C城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中城市包括市區(qū)和郊區(qū)，農(nóng)村不在開征區(qū)域范圍內(nèi)，A選項不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，B選項不正確。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由土地的實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，D選項不正確。
2024-05-10 17:49:43
C 城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中城市包括市區(qū)和郊區(qū)，農(nóng)村不在開征區(qū)域范圍內(nèi)，A選項不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，B選項不正確。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由土地的實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，D選項不正確。
2024-05-25 22:53:45
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