主營業(yè)務收入1000萬元,主營業(yè)務成本600萬元,其他業(yè)務收入500萬元,其他業(yè)務成本20萬元,固定資產(chǎn)盤盈凈收入15萬元，銷售費用50萬元(其中:廣告費10萬,業(yè)務宣傳費5萬) , 財務費用20萬元,管理費用70萬元，(其中:業(yè)務招待費20萬元，)國債利息收入10萬元,公益救濟性捐贈100萬元,稅收滯納金5萬元2018年,尚未彌補的虧損30萬元,請計算該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-06-05 21:28

你好，該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=（1000－600+500－20+15－50－20－70+7.5-100－30）×25%

小云老師解答

2020-06-05 21:31

不好意思沒注意打錯一個數(shù)字，更正如下
（1000－600+500－20+15－50－20－70+12.5-100－30）×25%
其中國債收入免稅，業(yè)務招待費調(diào)增12.5，稅前滯納金不得稅前扣除

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