重拍文字識別結果為：中文某企業為中國居民企業,2017年度相關資料如下:(1)產品對外售收入12000萬元(不含入銷成木000萬元(2)將不含稅價200萬元的產產品對外投資未做銷售處理也未認相應稅金,產品成本120萬元(3)管理費用1000萬元,其中與生產經營活動相關的業務招待費200萬元(4)銷售費用2000萬元,其中廣告費和業務宣傳費分別為1500萬元利200萬元5)財務費用300萬元,包括支付給乙公司的融資利息50萬元(融資額度300萬元期8個月,綠行年貸款利率,用于材料采購)6)購買符合規定的節能設備,取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元、增值稅17萬元已抵扣進項稅當年按規定計提的折舊計入了相關成本費用(7)營業外支出200萬元,其中,銀行罰息6萬元、稅收滿納合4萬元通過社會團體向公益性老年機構款190萬元(8)已計入成本、費用中的實發工資540萬元的工會經費15萬元取得合法憑證),實際發生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元企業發生稅金及附加70萬元。產品銷售適用16的增值稅稅率城建稅稅率7、教育費附加征收3企購置井實際使用環境保護專用設備企業所得稅優惠日錄

答： 你是要什么，所得稅吧？

年度所得稅匯算清繳對業務招待費、福利費、工會經費、職工教育經費的扣除規定？

答： 業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經費按照工資總額8%以內扣除。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

【習題3】某小微企業，職工90人，資產總額2800萬元。2019年度生產經營業務如下：（1）取得產品銷售收入3000萬元，國債利息收入20萬元；（2）與產品銷售收入配比的成本2100萬元；（3）發生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業務招待費28萬元、新產品研發費用120萬元）；（4）向非金融企業借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業同期同類借款年利息率為6%）；（5）企業所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元；（6）10月購進符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》的專用設備，取得的增值稅專用發票注明金額30萬元，增值稅進項稅額5.1萬元，該設備當月投入使用；（7）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費4萬元、發生職工福利費35萬元、發生職工教育經費10萬元。要求：計算該企業2019年度應納的企業所得稅。

答： 1）會計利潤總額=3000%2B20-2100-252-390-18-32=228（萬元）。 （2）國債利息收入免征企業所得稅，應調減所得額20萬元。 （3）業務招待費應調增所得額=28-15=13（萬元）。 28×60%=16.8（萬元）﹥3000×5‰=15（萬元）。 （4）新產品研發費用應調減所得額=120×75%=90（萬元）。 （5）利息費用支出應調增所得額=18-200×6%=6（萬元）。 （6）工會經費應調增所得額=4-200×2%=0（萬元）。 （7）職工福利費應調增所得額=35-200×14%=7（萬元）。 （8）職工教育經費應調增所得額=21-200×8%=5（萬元）。 （9）應納稅所得額=228-20%2B13-90%2B6%2B7%2B5=149（萬元）。 （10）該企業2019年度應繳企業所得稅=149×50%×20%-30×10%=11.9（萬元）。 工業企業從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的為小型微利企業。對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》的專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。