你好，稅務是站在法人角度的，所以跟稅務有關的是單體報表

你好，你這是要求做什么呀

1)總分機構(gòu)應納所得稅額分攤計算比例 依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年57號），匯總納稅企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。 總機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款： 總機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50% 分支機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款： 所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50% 填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，上述“匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額”=表Al00000第31行“實際應納所得稅額”-表Al00000第29行“境外所得應納所得稅額”+表Al00000第30行“境外所得抵免所得稅額”。 某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例 總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例。上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，是指分支機構(gòu)上年度全年的營業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，是依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu)，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。 計算公式如下： 某分支機構(gòu)分攤比例=該分支機構(gòu)營業(yè)收入各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和×0.35+該分支機構(gòu)職工薪酬各分支機構(gòu)職工薪酬之和×0.35+該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和×0.30 在一個納稅年度內(nèi)，總機構(gòu)首次計算分攤稅款時采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。 2)總分機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的稅款分攤計算方法 對于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應納稅所得額，然后按上述分攤計算比例，計算劃分不同稅率地區(qū)機構(gòu)的應納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應納所得稅總額，最后按上述分攤計算比例，向總機構(gòu)和分支機構(gòu)分攤就地繳納的企業(yè)所得稅款。 3)二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的情形 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 新設立的二級分支機構(gòu)，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 4)分支機構(gòu)分攤比例在一個納稅年度內(nèi)調(diào)整的情形 分支機構(gòu)分攤比例按上述方法一經(jīng)確定后，除出現(xiàn)下述三類情形外，當年不作調(diào)整。 一是當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務登記之日起，所屬企業(yè)所得稅預繳期間不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 二是匯總納稅企業(yè)當年由于重組等原因從其他企業(yè)取得重組當年之前已存在的二級分支機構(gòu)，并作為本企業(yè)二級分支機構(gòu)管理的，該二級分支機構(gòu)不視同當年新設立的二級分支機構(gòu)，按本辦法規(guī)定計算分攤并就地繳納企業(yè)所得稅。 三是匯總納稅企業(yè)內(nèi)就地分攤繳納企業(yè)所得稅的總機構(gòu)、二級分支機構(gòu)之間，發(fā)生合并、分立、管理層級變更等形成的新設或存續(xù)的二級分支機構(gòu)，不視同當年新設立的二級分支機構(gòu)，按本辦法規(guī)定計算分攤并就地繳納企業(yè)所得稅。

你好，差額也可以不計提 借：未分配利潤 15000 借：應交稅費-企業(yè)所得稅1000 貸：銀行存款。這個問題若還有疑問，請繼續(xù)提，等我答復你明確了，如果覺得還滿意，請給我評價，謝謝。

你好！你是哪里不會，能截圖來嗎