會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-11-27 09:45

那對(duì)方開(kāi)的是專(zhuān)票也可以抵扣嗎？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-11-27 09:49

？？？？？？？？

阿水老師 解答

2018-11-27 09:54

學(xué)員你好，
不可以抵扣的。
根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條所稱(chēng)的非應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)在建工程。按時(shí)規(guī)定上述非應(yīng)稅項(xiàng)目不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)發(fā)生的修繕建筑物的行為應(yīng)歸屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)在建工程，其維修費(fèi)用中購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 ，盡管維修費(fèi)用中所購(gòu)進(jìn)的扣除項(xiàng)目取得了增值稅扣稅憑證。也就是說(shuō)，凡為修繕建筑物而發(fā)生的維修費(fèi)用，其所含的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得在銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣。
企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，往往需要對(duì)正常使用或使用了一段時(shí)間以后的固定資產(chǎn)發(fā)生一些后續(xù)支出，如對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、改建、擴(kuò)建、修繕或裝飾等，對(duì)于這些支出，如果符合固定資產(chǎn)資本化的條件，則應(yīng)該計(jì)入相應(yīng)的固定資產(chǎn)成本，否則就要計(jì)入企業(yè)的當(dāng)期損益。計(jì)入固定資產(chǎn)成本后，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、改建、擴(kuò)建、修繕或裝飾所購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額均不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)入當(dāng)期損益后，除《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條規(guī)定：納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)在建工程的情形，不得抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額外，其余的均允許在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣為發(fā)生維修費(fèi)用而購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-11-27 09:58

食堂這稅既對(duì)職工，又對(duì)外經(jīng)營(yíng)的方式，怎么分開(kāi)做賬呢？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-11-27 10:01

？？？？？？？？？

阿水老師 解答

2018-11-27 10:14

學(xué)員你好，
你是說(shuō)食堂如何做賬務(wù)處理嗎？
將食堂轉(zhuǎn)到投資性房地產(chǎn)進(jìn)行處理。
后續(xù)收支，用其他業(yè)務(wù)收支進(jìn)行處理。