我公司取得含稅進(jìn)項發(fā)票50萬（6%），銷售包括兩部分，一部分是50萬(6%)，另一部分是開出軟件產(chǎn)品，超過3%的部分即征即退，金額含稅2萬，那么怎么算增值稅？怎么做具體的分錄，一步步的

答： 您好： 進(jìn)項：50/1.06*6%＝2.83 銷項：50/1.06*6%＝2.83 軟件銷售額：2/1.16＝1.72 銷項：1.72*16%＝0.28 應(yīng)納增值稅：2.83+0.28-2.83＝0.28 1.72*3%＝0.05 應(yīng)退稅額：0.28-0.05＝0.23 分錄如下： 購進(jìn)業(yè)務(wù)： 借：相關(guān)科目 47.17 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2.83 貸：銀行存款 50 銷售業(yè)務(wù)（50萬的）： 借：相關(guān)科目 50 貸：主營業(yè)務(wù)收入 47.17 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.83 銷售軟件： 借：相關(guān)科目 2 貸：主業(yè)業(yè)務(wù)收入 1.72 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.28 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 0.28 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 0.28 繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 0.28 貸：銀行存款 0.28 即征即退應(yīng)退稅款時： 借：銀行存款 0.23 貸：營業(yè)外收入 0.23

老師,自形開發(fā)的軟件銷售超過3%的稅負(fù)享受即征即退.假設(shè)這個月有銷售軟件含稅113萬,還有提供服務(wù)含稅10.6萬, 進(jìn)項取得的材料發(fā)票稅額為10萬. 即征即退進(jìn)項稅額要在產(chǎn)品和服務(wù)當(dāng)中分?jǐn)倖? 這個退稅金額怎么算呢,謝謝

答： 你你這個材料既用在軟件里面，還用在提供服務(wù)里面嗎。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我公司比如6月銷售軟件產(chǎn)品使用權(quán)的銷項稅額是13%，符合即征即退條件，超過3%部分，比如銷售額不含稅是100，銷項稅是13。這個軟件是公司自行研發(fā)的（就是人工成本）；本月銷售商品，不含稅是銷售額是1000，稅額是130，取得的進(jìn)項發(fā)票稅額是60（與軟件產(chǎn)品沒關(guān)系），那本月即征即退的稅額是：13-100*3%=10嗎？

答： 本月即征即退的稅額計算不準(zhǔn)確。 根據(jù)相關(guān)政策，軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法為：即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%；當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額；當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%。 在你提供的例子中，銷售軟件產(chǎn)品使用權(quán)的銷項稅額是13%，銷售額不含稅是100，銷項稅是13，且該軟件是公司自行研發(fā)的（只有人工成本，無進(jìn)項稅額）。那么軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額就是13（銷項稅額）-0（可抵扣進(jìn)項稅額）=13。 即征即退稅額=13 - 100×3% = 10。 而銷售商品部分，其銷項稅額為130，取得的進(jìn)項發(fā)票稅額是60，這部分正常納稅，與軟件產(chǎn)品的即征即退計算無關(guān)。