老師，我公司比如6月銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品使用權(quán)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是13%，符合即征即退條件，超過(guò)3%部分，比如銷(xiāo)售額不含稅是100，銷(xiāo)項(xiàng)稅是13。這個(gè)軟件是公司自行研發(fā)的（就是人工成本）；本月銷(xiāo)售商品，不含稅是銷(xiāo)售額是1000，稅額是130，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是60（與軟件產(chǎn)品沒(méi)關(guān)系），那本月即征即退的稅額是：13-100*3%=10嗎？

答： 您好，對(duì)的，就是這樣退稅的這個(gè)金額

老師，我公司比如6月銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品使用權(quán)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是13%，符合即征即退條件，超過(guò)3%部分，比如銷(xiāo)售額不含稅是100，銷(xiāo)項(xiàng)稅是13。這個(gè)軟件是公司自行研發(fā)的（就是人工成本）；本月銷(xiāo)售商品，不含稅是銷(xiāo)售額是1000，稅額是130，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是60（與軟件產(chǎn)品沒(méi)關(guān)系），那本月即征即退的稅額是：13-100*3%=10嗎？

答： 本月即征即退的稅額計(jì)算不準(zhǔn)確。 根據(jù)相關(guān)政策，軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法為：即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3%；當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×13%。 在你提供的例子中，銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品使用權(quán)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是13%，銷(xiāo)售額不含稅是100，銷(xiāo)項(xiàng)稅是13，且該軟件是公司自行研發(fā)的（只有人工成本，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額）。那么軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額就是13（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）-0（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）=13。 即征即退稅額=13 - 100×3% = 10。 而銷(xiāo)售商品部分，其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是60，這部分正常納稅，與軟件產(chǎn)品的即征即退計(jì)算無(wú)關(guān)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

商品購(gòu)進(jìn)額(含增值稅)=營(yíng)業(yè)成本+進(jìn)項(xiàng)稅額和商品銷(xiāo)售額(含增值稅)=營(yíng)業(yè)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅額，

答： 同學(xué)你好，是的，是這樣！