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送心意

東老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2026-05-30 17:31

小規模開的小麥普票（3%或1%），你不能按9%計算抵扣；只有小規模開“3%專票”或“自產農產品免稅普票/收購發票”才能按9%抵扣。 
 
一、能不能抵扣（直接回答）
 
- ? 小規模納稅人開的“小麥普通發票”（3%/1%）：不能抵扣進項。
普通發票不屬于農產品計算抵扣的合法憑證，哪怕品名是小麥也不行。
?
- ? 可以按9%抵扣的只有三類（小麥屬于初級農產品）：
?
1. 自產農產品免稅普票：農業生產者（含合作社）開的免稅普票，按買價×9%抵扣。
?
2. 農產品收購發票：你直接向農戶收購，自開收購普票，按買價×9%抵扣。 
?
3. 小規模開3%專票：小規模給你開3%增值稅專票，按票面不含稅金額×9%抵扣（不是按3%稅額）。 
?
- 注意：小規模開1%專票 → 只能按票面1%稅額抵扣，不能按9%。
 
二、對你最有利的處理方式（排序）
 
1）優先：讓小規模開 3%專票（最劃算）

媛媛 追問

2026-05-30 17:38

老師，試用哪個稅收政策

東老師 解答

2026-05-30 17:39

你這個說的哪個呢

媛媛 追問

2026-05-30 17:54

3%專票可以計算抵扣

東老師 解答

2026-05-30 17:59

1）財稅〔2017〕37號 第二條（基礎規則）
 
納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：
……
(二) 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；
…… 
 
2）財稅〔2018〕32號 第二條（把11%降到10%）
 
納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。 
 
3）財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 第二條（再降到現在的9%）
 
自2019年4月1日起，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。
納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
 
合起來一句話：
小規模開3%專票 → 按票面金額 × 9% 抵扣（不是按3%稅額）。

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同學你好 1一般納稅人取得普通發票，進項能抵扣嗎？——如果是購入免稅農產品的免稅普票，可以計算抵扣，通行費用電子普票可以抵扣； 2 小規模納稅人取得專用發票，不能抵扣吧？只要是小規模納稅人，進項都不能抵扣？——是的；小規模不能抵扣； 3 如果是一般納稅人從小規模納稅人那購買貨物，取得的增值稅專用發票 ，一般納稅人的進項是可以抵扣的？——是可以抵扣的；
2022-07-06 09:29:59
3% 農產品專票：先勾選確認，次月申報抵扣。 免稅農產品票：申報期直接勾選抵扣。
2026-05-26 07:55:29
同學你好，就是做進項轉出，當做成本費用了哈
2022-04-24 20:41:35
你好1.? ? ? 是的。 可以抵扣的? ； 也是一樣的 ；? 2.? 是的； 按9%計算抵扣的? ； 對方要是自產自銷； 開普票給你才行的??
2022-08-04 10:10:55
您好，是可以做為留底稅額在小規模納稅人期間繼續抵扣的
2019-03-19 16:58:57
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