樸老師 解答

2026-02-07 06:20

老師，咨詢一個問題，公司收到一張“勞務*雕塑工程款”發(fā)票，請問：
①這張發(fā)貨的名稱是不是錯誤的，雕塑工程款是不是不應賦碼“勞務”，而應當是建筑服務？。
②但是實際財務工作中，很多人都把工程中的人工費開成了“勞務*人工費”，這樣可以嗎？
③公司收到這張“勞務*雕塑工程款”發(fā)票的時候，怎么做會計分錄？
④這張勞務費發(fā)票什么時間結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)成本時的會計分錄怎么寫？
謝謝
老師正在計算中，請同學耐心等待哦
① 錯誤，雕塑工程款屬建筑服務-其他建筑服務，不得賦碼“勞務”。
② 不可以，工程人工費是建筑服務組成部分，開“勞務*人工費”發(fā)票不合規(guī)，存在抵扣、扣除風險。
③ 一般企業(yè)（固定資產(chǎn)/長期待攤）：借：在建工程/長期待攤費用 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款；小額費用化：借：管理費用 應交稅費-進項稅額 貸：銀行存款/應付賬款。
④ 結(jié)轉(zhuǎn)時間：在建工程完工轉(zhuǎn)固時歸集成本，長期待攤費用按受益期攤銷，費用化當期結(jié)轉(zhuǎn)；結(jié)轉(zhuǎn)分錄：轉(zhuǎn)固借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程；攤銷借：管理費用 貸：長期待攤費用。
發(fā)票品目錯誤，建議退回重開。

樸老師 解答

2026-02-07 06:20

① 錯誤，雕塑工程款屬建筑服務-其他建筑服務，不得賦碼“勞務”。
② 不可以，工程人工費是建筑服務組成部分，開“勞務*人工費”發(fā)票不合規(guī)，存在抵扣、扣除風險。
③ 一般企業(yè)（固定資產(chǎn)/長期待攤）：借：在建工程/長期待攤費用 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款；小額費用化：借：管理費用 應交稅費-進項稅額 貸：銀行存款/應付賬款。
④ 結(jié)轉(zhuǎn)時間：在建工程完工轉(zhuǎn)固時歸集成本，長期待攤費用按受益期攤銷，費用化當期結(jié)轉(zhuǎn)；結(jié)轉(zhuǎn)分錄：轉(zhuǎn)固借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程；攤銷借：管理費用 貸：長期待攤費用。
發(fā)票品目錯誤，建議退回重開。

start 追問

2026-02-07 11:16

老師，這張發(fā)票的業(yè)務往來是這樣的：
我公司承接的一家單位雕塑業(yè)務，然后找的另一家A公司具體施工的，我單位也參與了一部分制作，然后A公司給我單位開具了雕塑工程款。①在這種情況下，如何編制會計分錄；②發(fā)票還是要退回嗎？實際上是相當于A公司提供的勞務
謝謝

樸老師 解答

2026-02-07 11:20

① 會計分錄
若為分包：
借：工程施工 — 合同成本 — 分包款
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款 —A 公司
若為純勞務：
借：生產(chǎn)成本 — 雕塑制作成本
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款 —A 公司
② 發(fā)票處理
需要退回重開，正確的開票內(nèi)容應為 “建筑服務 * 雕塑工程款”，并備注項目名稱與地點，否則存在進項抵扣和稅前扣除風險。
③ 結(jié)轉(zhuǎn)成本
項目完工并確認收入時：
借：主營業(yè)務成本
貸：工程施工 — 合同成本（或生產(chǎn)成本）

start 追問

2026-02-07 11:36

謝謝謝謝謝謝謝謝

樸老師 解答

2026-02-07 11:39

滿意請給五星好評，謝謝