? 追問(wèn)

2025-02-13 09:56

進(jìn)項(xiàng)如果沒(méi)有當(dāng)月及時(shí)勾選呢 是什么時(shí)候勾選的進(jìn)項(xiàng)什么時(shí)候入賬嗎？后期確認(rèn)收入時(shí)需要做什么會(huì)計(jì)科目

樸老師 解答

2025-02-13 10:01

外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)通常按取得發(fā)票時(shí)入賬，而非勾選時(shí)，未當(dāng)月勾選可后續(xù)勾選。后期確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)處理包括:確認(rèn)收入借“應(yīng)收賬款”等，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入”;結(jié)轉(zhuǎn)成本借“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸“庫(kù)存商品”;計(jì)算不可退稅進(jìn)項(xiàng)稅額借“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”;計(jì)算應(yīng)收退稅額借“應(yīng)收出口退稅款”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)”

? 追問(wèn)

2025-02-13 10:06

老是您說(shuō)前期入賬進(jìn)項(xiàng)時(shí)計(jì)入：“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目 后期怎么沖回呢 可以直接入到 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅里面嗎，不掛在進(jìn)項(xiàng)稅額里面可以嗎

樸老師 解答

2025-02-13 10:11

沖回進(jìn)項(xiàng)稅額
因購(gòu)進(jìn)貨物用途改變等原因需沖回時(shí)，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。與出口退稅關(guān)系
一般不能直接將進(jìn)項(xiàng)稅額沖回后轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅”，要按出口退稅業(yè)務(wù)規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)處理。