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套期會(huì)計(jì)是指運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法在在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的專門性會(huì)計(jì)職業(yè)，套期指雙方約定：在未來一個(gè)固定期限日后，以一個(gè)固定的利率買入，或賣出一定的金融產(chǎn)品(比如資金)。舉個(gè)例子，假定某一項(xiàng)金融期貨合約。在6個(gè)月后向購買方交割100W元的3個(gè)月存單，利率定為10%。即6個(gè)月后買方必須買進(jìn)這100W，利為10%，賣方也必須賣給買方。套期是為了規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，但是也消除了買方或賣方的額外收益。套期會(huì)計(jì)方法是指在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的方法。