公司清算資金往來怎么記賬?

什么是清算資金往來?

清算資金往來是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據或跨行款項劃撥的準備金(在人行開戶),各行之間的清算代理資金等.

一、本科目核算企業(銀行)間業務往來的資金清算款項.

二、本科目可按資金往來單位,分別"同城票據清算"、"信用卡清算"等進行明細核算.

三、同城票據清算業務的主要賬務處理.

(一)提出借方憑證,借記本科目,貸記"其他應付款"科目.發生退票,借記"其他應付款"科目,貸記本科目.已過退票時間未發生退票,借記"其他應付款"科目,貸記"吸收存款"等科目.

提的出貸方憑證,借記"吸收存款"等科目,貸記本科目;發生退票做相反的會計分錄.

(二)提入借方憑證,提入憑證正確無誤的,借記"吸收存款"等科目,貸記本科目.因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記"其他應收款"科目,貸記本科目.再提出時,借記本科目,貸記"其他應收款"科目.

提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記本科目,貸記"吸收存款"等科目.因誤提他行票據等原因不能入賬的,借記本科目,貸記"其他應付款"科目.退票或再提出時,借記"其他應付款"科目,貸記本科目.

(三)將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的,借記"存放中央銀行款項"等科目,貸記本科目;如為應付差額做相反的會計分錄.

四、發生的其他清算業務,收到的清算資金,借記"存放中央銀行款項"等科目,貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄.

五、本科目期末借方余額,反映企業應收的清算資金;本科目期末貸方余額,反映企業應付的清算資金.

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