退回上年度多繳的地稅款怎么做分錄?

如果不涉及遞延所得稅,退回時(shí)做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤(rùn)

相關(guān)問(wèn)題:

抵繳以前年度多繳所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、多交的所得稅如果是借方余額時(shí)

第二年只需要計(jì)提所得稅就行了

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、如果沒(méi)有借方余額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

第二年再計(jì)提所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得

補(bǔ)繳上年度少繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、實(shí)際交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

上述文章講解了退回上年度多繳的地稅款怎么做分錄的問(wèn)題.除此之外,文章還對(duì)相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行了解答.以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了,感謝閱讀.