免稅發(fā)票上稅率怎么填

免征增值稅,航信的金稅盤稅率打印的是"免稅"或"0%",稅額為*;稅控盤稅率、稅額"*",看來這個東西,還是跟供應(yīng)商的技術(shù)解決方案有關(guān),只要是當?shù)卣J可的操作方式,都不會因為開具的理論錯誤而被否定,因為征管當中確實是大量存在的,打"免稅"是最好的結(jié)果,最差打個*吧.

零稅率:真有這個稅率,通常是用于一般納稅人的出口適用優(yōu)惠政策.免稅是指本環(huán)節(jié)的事,盡管在上面的發(fā)票中,我們看到的是結(jié)果一樣沒有稅款,但是在理論上卻是讓人迷惑的表示方式.但這確實解決了本環(huán)節(jié)的問題.

例如咨詢某地12366,獲悉:因為圖書銷售發(fā)票已經(jīng)按照財稅(2013)87號規(guī)定達到享受條件的前提,故應(yīng)開具稅率為"免稅"的增值稅普通發(fā)票.

從開具的稅率看,這個是有理論前提的,比如現(xiàn)在簡易計稅的情形開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票時,那也是在稅率欄填寫的,能說明這個發(fā)票有問題嗎,這是要節(jié)約成本考慮的.

"增值稅零稅率"和"免征增值稅"兩類政策有什么不同點

一是適用范圍不同.

財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規(guī)定,境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定.

財稅〔2016〕36號文附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類項目免征增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》也規(guī)定了一些跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策的情形.

可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應(yīng)稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為,也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為.

此外財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規(guī)定,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.可見小規(guī)模納稅人計算增值稅額時適用征收率,但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條的規(guī)定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規(guī)模納稅人.增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人.

二是增值稅優(yōu)惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同.

增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進項稅額來實現(xiàn).但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,進項稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務(wù)和會計上已經(jīng)抵扣了,需做轉(zhuǎn)出進項稅額處理.

三是稅收管理要求不同.

零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規(guī)定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理增值稅退(免)稅手續(xù).增值稅免稅是一項稅收優(yōu)惠政策,一般需報稅務(wù)機關(guān)備案.

免稅發(fā)票上稅率怎么填?我們閱讀上文后知道免稅和零稅率是不同的兩個概念,對于免稅的發(fā)票稅率是直接打免稅或者0%,這個我們在操作中一定要記住,不要把它跟零稅率的混淆了.如果你發(fā)現(xiàn)在實際操作中還是存在問題,歡迎隨時咨詢會計學(xué)堂在線老師.