專票上少打了開戶行需要作廢嗎

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))的規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".因此,納稅人開具的增值稅專用發(fā)票如符合上述作廢條件的,可依照上述規(guī)定按作廢處理.如不符合上述作廢條件的,則須要通過開具紅字增值稅專用發(fā)票進(jìn)行處理.

增值稅專用發(fā)需要對(duì)方的信息

開專用發(fā)票要必須確定對(duì)方是一般納稅人,然后要對(duì)方單位名稱,稅務(wù)登記號(hào),地址和電話,開戶銀行和帳號(hào),在開專票前必須讓對(duì)方給你傳真一般納稅人證件,營(yíng)業(yè)執(zhí)照等.

增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具.

對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購(gòu)買方有權(quán)拒收.

因此,開戶行及賬號(hào)沒有填寫,屬于項(xiàng)目不齊全,不符合開具要求,不能抵扣.

希望大家在開具發(fā)票的時(shí)候要認(rèn)真核對(duì)購(gòu)貨方的信息及開票內(nèi)容.不要因?yàn)樽陨淼脑蛟斐呻p方工作的麻煩.只要大家細(xì)心檢查核對(duì)就可以避免這種低級(jí)的錯(cuò)誤.

今天收到一份增值稅專票,只是有單位名稱和稅號(hào),對(duì)方漏填:開戶行及賬號(hào),也沒有公司地址及電話,請(qǐng)問這份專票能否抵扣增值稅?能否在企業(yè)所得稅前扣除?

該份增值稅專用發(fā)票屬于不合規(guī)憑證,不得抵扣增值稅,不得在企業(yè)所得稅前扣除.

建議:

退回或者紅沖,重新取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票.

參考一

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條規(guī)定:"自2017年7月1日起,購(gòu)買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在'購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)'欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證."

參考二

中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條:不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收.

參考三

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕114號(hào))六、未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除.

參考四

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào))八、(二)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷.

參考五

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》【2018】28號(hào)文第十二條規(guī)定:"企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱'不合規(guī)發(fā)票'),以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡(jiǎn)稱'不合規(guī)其他外部憑證'),不得作為稅前扣除憑證."

參考六

國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具.

對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購(gòu)買方有權(quán)拒收.

專票上少打了開戶行需要作廢嗎?需要作廢,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,開專用發(fā)票要必須確定對(duì)方是一般納稅人,然后要對(duì)方單位名稱,稅務(wù)登記號(hào),地址和電話,開戶銀行和帳號(hào),在開專票前必須讓對(duì)方給你傳真一般納稅人證件,營(yíng)業(yè)執(zhí)照等.