沖銷暫估費用會計分錄

暫估入賬會計分錄

一、采購入庫：

1、貨已到，發(fā)票未到，

借：庫存商品——日用百貨類 （售價）

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款（進(jìn)價）

商品進(jìn)銷差價——日用百貨類

2、發(fā)票收到時，用紅字沖回，同時做采購、入庫，

（1）借：庫存商品（紅字）（售價）

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款（紅字）（進(jìn)價）

商品進(jìn)銷差價——日用百貨類

（2）購進(jìn)商品付款，

借：商品采購——日用百貨類（進(jìn)價）

應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

（3）商品驗收入庫，

借：庫存商品——日用百貨類(售價)

貸：商品采購——日用百貨類（進(jìn)價）

商品進(jìn)銷差價——日用百貨類（進(jìn)價×16%） 二、暫估應(yīng)付賬款與實際應(yīng)付賬款出現(xiàn)差額時：如果是少付而又不用再付則納入營業(yè)外收入.否則仍按應(yīng)付賬款借貸方去處理

二、銷售環(huán)節(jié)：

1、已發(fā)出存貨，但未確認(rèn)收入： 借：發(fā)出商品——日用百貨類(售價)??

貸：庫存商品——日用百貨類(售價)????

2、收到貨款時，確認(rèn)收入：

（1）借：發(fā)出商品——日用百貨類（紅字）(售價)??

貸：庫存商品——日用百貨類（紅字）(售價)

（2）借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——日用百貨類

應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

沖銷上月暫估入賬的貨款會計分錄怎么寫？

暫估入賬一般應(yīng)用于會計賬面數(shù)與倉庫實存數(shù)核對，當(dāng)企業(yè)月末購入一批貨物，貨物已運抵企業(yè)倉庫，但企業(yè)卻未收到銷貨企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票，會計無法確認(rèn)該貨物具體價值，只能根據(jù)一個約數(shù)估計入賬，分錄是：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款其中“原材料”或“庫存商品”的價值就是暫估的約數(shù)，期末先通過這個分錄與倉庫的進(jìn)銷存記錄核對，在下月初，就要做相反分錄把這筆暫估數(shù)沖銷掉：

借：應(yīng)付賬款

貸：原材料/庫存商品

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