清算期間時對于期末留抵稅額如何處理

答：1、期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價(jià)低于成本銷售，其二，銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。

2、處理辦法。如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

如果是市場原因造成售價(jià)低于成本銷售，根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補(bǔ)交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。

上期留抵稅額怎么做賬?

上期留抵稅額財(cái)務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

一般來說，增值稅月末的時候不需要結(jié)轉(zhuǎn)，要按照實(shí)際的數(shù)據(jù)在下月初申報(bào)繳納增值

清算期間時對于期末留抵稅額如何處理?我們可以看到上文的解答，有留抵稅額的清算企業(yè)，應(yīng)該到稅務(wù)局繳納剩余的稅款，再來做會計(jì)處理。