為什么銷售收入所得稅和增值稅申報不一致?

申報增值稅時確認(rèn)的收入會大于申報所得稅時確認(rèn)的收入.

增值稅:必須依相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定按征收率或適用稅率征收增值稅.在填申報表時,是按固定資產(chǎn)的銷售價格填列在應(yīng)稅銷售額欄.

財稅〔2016〕36號,納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.

企業(yè)所得稅:由于是按處置固定資產(chǎn)的凈損益金額反應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報表《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的營業(yè)外收入或《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》中的營業(yè)外支出之中,凈損益金額必然小于固定資產(chǎn)銷售的價格.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規(guī)定,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入.

增值稅申報與所得稅申報收入不一致怎么辦?

與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通.

《征管法》第二十五條規(guī)定,納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2005]20號)第三條規(guī)定,本辦法所稱財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表.

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