為什么會產生增值稅滯留票？

滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票.

一是部分納稅人受利益驅動為隱匿進銷痕跡,采取購進商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款.因此,取得的進項專用發票不進行認證抵扣,形成滯留票.

二是部分企業采購人員取得的進項專用發票不慎丟矢,未向財務等有關部門報告,致使進項發票超期不認證,形成滯留票.

三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷貨方商品貨物已發出因此開具專用發票,但購貨方不能及時付款,銷貨方就始終壓著發票不給,因超期不認證形成滯留票.

四是有些納稅人開具的專用發票,由于開具錯誤,購貨方因此退票.銷貨方首先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷,然后再開具一張正確的專用發票給購貨方.最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷,然而這張專用發票超過3個月不能認證,形成滯留票.

增值稅滯留票怎么處理?

所謂"滯留票"就是銷售方開具了發票,開票系統已經做抄稅處理,而且已經將這部分收入申報納稅,但是卻沒有購貨方的認證信息.

處理如下:

提稅時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

繳稅時:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

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