商品修理費(fèi)企業(yè)所得稅怎么處理

一般小的修理費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用是可以稅前扣除的.

修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上,修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出,作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出.企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷;第(二)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷.改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的,除企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限.

第六十九條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出

(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;

(二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上.

企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷.

企業(yè)發(fā)生的不符合固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出的其他固定資產(chǎn)修理費(fèi),可根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的費(fèi)用,可在企業(yè)所得稅稅前按發(fā)生修理費(fèi)金額一次性扣除.

修理費(fèi)應(yīng)記入什么會(huì)計(jì)科目?

修理費(fèi)應(yīng)記入銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)成本會(huì)計(jì)科目.根據(jù)用途計(jì)入相應(yīng)科目,銷售部門使用的可記入銷售費(fèi)用,管理部門使用可記入管理費(fèi)用,車間使用的可記入制造費(fèi)用,運(yùn)輸企業(yè)、安裝服務(wù)業(yè)使用的可記入營(yíng)業(yè)成本.

1、公司主營(yíng)商品的銷售安裝和維修的,取得的進(jìn)項(xiàng)票是維修費(fèi)的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目.還有運(yùn)營(yíng)公司,車輛的修理費(fèi),取得的進(jìn)項(xiàng)票是維修費(fèi)的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本科目.

2、企業(yè)為生產(chǎn)加工業(yè)的,設(shè)備修理費(fèi),取得的進(jìn)項(xiàng)票是維修費(fèi)的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用科目.固定資產(chǎn)的修理費(fèi),取得的進(jìn)項(xiàng)票是維修費(fèi)的增值稅專用發(fā)票或普票,計(jì)入管理費(fèi)用科目.

3、商業(yè)用于銷售所需車輛的修理費(fèi)用,取得的進(jìn)項(xiàng)票是維修費(fèi)的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用科目.

關(guān)于商品修理費(fèi)企業(yè)所得稅怎么處理的問題,如果修理的費(fèi)用金額不大,可以直接計(jì)入管理費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除.如果數(shù)額較大,則需要按規(guī)定進(jìn)行攤銷.看完文章,你明白了嗎?還有其他的疑問可以點(diǎn)擊右側(cè)的答疑窗口進(jìn)行咨詢.