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未開(kāi)票的收入開(kāi)票后稅額怎么補(bǔ)提
答： 去國(guó)稅問(wèn)了：一般納稅人增值稅納稅申報(bào)時(shí)，有一項(xiàng)：未開(kāi)票收入。所以，如果確認(rèn)收入了，就應(yīng)該繳納增值稅的。當(dāng)然，這樣會(huì)比較麻煩，下個(gè)月開(kāi)票時(shí)，還要調(diào)減收入(應(yīng)納稅銷(xiāo)售額)，還要找專(zhuān)管員簽字。
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補(bǔ)交以前年度未開(kāi)票收入增值稅走納稅調(diào)整怎么做賬?
補(bǔ)交以前年度未開(kāi)票收入的增值稅走納稅調(diào)整的賬務(wù)處理是：
1、本年度補(bǔ)計(jì)提以前年度的增值稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
3、繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
貸：銀行存款
4、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。
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