外貿(mào)企業(yè)上年的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理?

答:

(1)上年出口貨物在本年視同內(nèi)銷征稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)現(xiàn)在是2014年9月22日,月底前出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明應(yīng)該能夠開出來,在2014年10月增值稅納稅申報(bào)期前可以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用.

憑"出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明",沖轉(zhuǎn)原有關(guān)增值稅處理憑證

借:主營業(yè)務(wù)成本-外銷(不退稅成本)紅字(假定為-C)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-外銷) 紅字(-C)

借:應(yīng)收出口退稅等科目 紅字(假定為-D)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 紅字(-D)

且C+D="出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數(shù)值.

(3)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額一出口視同內(nèi)銷) (假定為E)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額-外銷) E

且E=E+D="出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數(shù)值.

出口退稅會計(jì)分錄?

出口退稅涉稅帳務(wù)處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理外貿(mào)企業(yè)上年的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了.感謝閱讀.