沖減預交的增值稅計入什么科目?

借:應交稅金 增值稅 已交稅金

貸:銀行存款 或現金

應交稅金-增值稅不要沖銷,不影響企業的損益

如果你是增值稅一般納稅人,做為增值稅的借方在以后期間可以作為進項稅抵扣的

如果你不是增值稅一般納稅人,做為增值稅已交稅金在以后期間可以抵減你的銷售稅額

已預繳增值稅會計分錄如何處理小規模納稅人?

1、預交時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

2、實交時,扣除已預交金額后按差額上交,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

退回多繳的增值稅作相反分錄.小規模納稅人只設置"應交稅費-應交增值稅"一個會計科目核算增值稅的應繳、已繳及多繳或欠繳.

1、企業上繳增值稅時,借記"應交稅金-應交增值稅(已交稅金)",小規模納稅企業記入"應交稅金-應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會計分錄.

2、小規模納稅企業,仍可沿用三欄式賬戶,核算企業應繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅.

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