Jessie 鄒 追問

2020-06-27 10:39

老師，不是應交增值稅這個科目，而是未交增值稅這個科目

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:10

應交增值稅-未交增值稅  未交增值稅是二級科目

Jessie 鄒 追問

2020-06-27 11:20

老師，不是應交稅費－應交增值稅，應交稅費－未交增值稅，應交稅費－預交增值稅嗎？

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:21

是的 應交稅費-未交增值稅     應交稅費－預交增值稅轉入應交稅費－未交增值稅科目

Jessie 鄒 追問

2020-06-27 11:24

老師，那這兩個有什么區別

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:27

這個的意思是預繳增值稅在計提之后月末轉入未交增值稅  所以未交增值稅包括預繳和應交未交的

Jessie 鄒 追問

2020-06-27 11:28

那為什么未交增值稅和預交增值稅設兩個二級科目呢？

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:30

未交增值稅是對上個月的增值稅的歸集 不僅僅是預繳 

1、進項稅額”的賬務處理 
（1）國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額： 
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應付賬款／應付票據／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務處理 
（1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額： 
借：應收賬款／應收票據／銀行存款 
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 
主營業務收入／其他業務收入 
同時結轉成本。 
借：主營業務成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
對于當月應交未交的增值稅，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅： 
借：應交稅費——未交增值稅