上年度第四季度企業所得稅沒有計提怎么辦?

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

支付時:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

季度所得稅如何做賬和計提?

1、季度報所得稅的計提,應交所得稅=利潤總額X25%.

(1)高新技術企業減按15%計算企業所得稅.

(2)小型微利企業減按20%再減半計算企業所得稅.

2、高新技術企業稅收優惠,屬于一種稅收政策是指依據科技部、財政部、國家稅務總局2008年4月聯合頒布的《高新技術企業認定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術領域》認定的高新技術企業,可以依照2008年1月1日起實施的新《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關規定申請享受減至15%的稅率征收企業所得稅稅收優惠政策.

3、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條:符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號 )規定,自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

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