企業(yè)所得稅內(nèi)部憑證如何處理

根據(jù)應納稅所得額和相應稅率(一般為25%)，計算本期應納所得稅。

計提時，以自己填報的企業(yè)所得稅納稅申報表為原始憑證。

會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

申報時，以繳稅單做為原始憑證。

會計分錄：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法給我們傳遞了哪些重要信息?

一、正式確立了企業(yè)所得稅必須憑“票”扣除的大原則

28號公告出臺后，網(wǎng)上有一些文章歡呼雀躍，認為28號公告出臺后，企業(yè)所得稅扣除再也不一定要發(fā)票了，企業(yè)只要能證明成本費用真實性，無票也可以。我們認為，這是對28號公告最大的誤解。

二、憑“票”僅是企業(yè)所得稅扣除的必要非充分條件

雖然28號公告第五條明確了企業(yè)所得稅扣除，必須要取得稅前扣除憑據(jù)，但是這只是扣除的必要條件。因為僅僅有“票”也不足以證明支出的真實性和合法性。因此，28號公告第四條明確了企業(yè)所得稅扣除的三大基本原則：真實性、合法性和關聯(lián)性。同時，28號公告第七條規(guī)定，除了“票”之外，企業(yè)應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。

企業(yè)所得稅內(nèi)部憑證如何處理為會計學堂整理，所得稅與企業(yè)而言，月度或是季度有預繳，到了年底還有匯算清繳，所以這些憑證的處理需要依據(jù)具體情況來處理。