如何產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？

由于稅法和會(huì)計(jì)計(jì)稅是不一致的,產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn).

比如計(jì)提的工資、計(jì)提的壞賬、存貨跌價(jià)、虧損等等

例:計(jì)提的壞賬10萬(wàn),按照會(huì)計(jì)政策可以計(jì)提,并計(jì)入利潤(rùn),但是稅法卻不允許計(jì)入.所以做所得稅匯算需要納稅調(diào)增,在當(dāng)年計(jì)算所得稅時(shí)就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),該部分就是計(jì)入繳交所得稅,但是不計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用部分.

分錄:

借:遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25

貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳所得稅10*0.25

什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款.可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);

遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)應(yīng)影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費(fèi)用".

當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,已支付的所得稅超過(guò)應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn).

以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于如何產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的全部?jī)?nèi)容,看完后大家都掌握了嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)還有很多豐富精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊,歡迎各位前往瀏覽咨詢.