降低稅負的三種方法是什么

1、納稅人身份的選擇(針對增值稅)

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,兩種身份的納稅人計繳增值稅的方式是不同的.一般納稅人一般情況下,是采用一般計稅方法(除了一些特殊業務,這里不再贅述),其取得的進項稅額可以抵扣增值稅,應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×適用稅率-采購不含稅金額×適用稅率=毛利潤×適用稅率(進銷稅率相等的情況下),稅負率=實際繳納的增值稅÷不含稅銷售額=毛利率×適用稅率.

小規模納稅人只能采用簡易計稅方法,增值稅應納稅額=不含稅銷售額×適用征收率(3%或5%,階段性減征,3%減按1%征收).稅負率=實際繳納增值稅÷不含稅銷售額=適用征收率

從以上計算方式可以看出,納稅人經營業務的毛利率會影響納稅人身份的選擇,以銷售普通的商品(適用13%稅率、3%征收率)為例,毛利率×13%>3%,毛利率>23%時,一般計稅方法下,增值稅稅負率就高于簡易計稅方法.

僅通過以上公式來判斷并不全面,因為對于一般納稅人企業采購是否均能取得發票,除了采購原材料、庫存商品等能夠取得進項專票,是否企業的廣告宣傳費用等支出也可以取得專票等.即選擇哪種身份還要考慮企業的上游供應商身份,下游客戶的身份,以及企業經營項目、企業經營規模等,比如咨詢企業,進項發票比較少,利潤率高,則建議選擇小規模納稅人身份

2、企業組織形式的選擇(針對企業所得稅)

企業組織形式主要分為公司(有限責任公司和股份有限公司)、個人獨資企業、合伙企業以及個體工商戶,選擇了哪種組織形式,就決定了企業需要繳納哪種所得稅.對于公司而言,需要繳納企業所得稅,同時股東取得分紅還需要繳納個人所得稅,對于股東(投資者)而言交了兩道稅才把利潤拿回家,對于股東而言綜合稅負率為25%+(1-25%)×20%=40%.而個人獨資企業、合伙企業以及個體工商戶均無需繳納企業所得稅,按照生產經營所得繳納個人所得稅,生產經營所得稅率分為5檔,5%--35%.

同時,符合條件的居民企業之間分紅不納稅,那么對于個人投資者而言,分別成立多家單獨公司,和成立一家控股企業,通過控股企業再投資設立其他企業,顯然第一種架構比第二種架構承擔的稅負要高.

3、業務拆分及稅收優惠相結合(增值稅及企業所得稅)

企業生產經營活動中,為了更好地滿足客戶的需求,銷售商品的同時還會涉及到提供某些服務,比如電梯的銷售和運輸安裝、家用電器的銷售與安裝保修等,這種混合銷售方式下,銷售商品附帶安裝服務,屬于混合銷售,增值稅方面需按照商品適用稅率繳納增值稅.

以銷售電梯為例,銷售電梯適用稅率為13%,銷售電梯同時提供的安裝服務,從高13%繳納增值稅,如果將業務進行拆分,成立專門的安裝公司.安裝服務主要是人工成本,不易取得進項發票,同時規模較小的情況下,可以選擇選擇為小規模納稅人身份.這樣提供安裝服務適用3%征收率,可以享受3%減按1%征收的優惠;同時小規模納稅人月度應稅銷售額不超過15萬元(季度納稅的,季度應稅銷售額不超過45萬元)的免征增值稅.

小規模安裝公司可以為主公司開具發票,進行稅前扣除,開具專票的情況下,還可以抵扣增值稅.

同時進行業務拆分,還可以銷售小微企業所得稅的優惠,年度銷售額超過300萬的公司根據業務、地區、客戶群體等進行拆分成立多家小微企業,年度應納稅所得額不超過100萬元的部分,企業所得稅稅負為2.5%(減按12.5%計入應納稅所得額,按照20%稅率計算企業所得稅);年度應納稅所得額超過100萬元不超過300萬元的部分,稅負為10%(減按50%計入應納稅所得額,按照20%稅率計算所得稅).

稅負應該如何計算?

稅負是"稅收負擔"或"稅負率"的簡稱,是因國家征稅而造成的一種經濟負擔,也是國家稅收對社會經濟發生影響的結果以及國家稅收所反映經濟分配關系的一個表現方面.稅負的計算公式為:

1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%.

2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%.

3、主營業務利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業務利潤)×100%.

4、印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%.

以上詳細介紹了降低稅賦的三種方法是什么,也介紹了稅負應該如何計算.降低稅負的三種方法應該是納稅人身份的選擇(針對增值稅)、企業組織形式的選擇(針對企業所得稅)、業務拆分及稅收優惠相結合(增值稅及企業所得稅).