普票沒(méi)超30萬(wàn)加上代開(kāi)的專(zhuān)票超過(guò)了 怎么交稅

代開(kāi)的專(zhuān)票和自開(kāi)的普票合計(jì)超過(guò)30萬(wàn),增值稅按照代開(kāi)和自開(kāi)合計(jì)*0.03征收,附加稅按照代開(kāi)和自開(kāi)合計(jì)額*相應(yīng)稅率征收.

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,季收入不超過(guò)30萬(wàn)元(自開(kāi)普通發(fā)票加向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的專(zhuān)票金額),免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅.

2、代開(kāi)發(fā)票按月申報(bào)超3萬(wàn)元(按季超9萬(wàn)元)

某小規(guī)模納稅人企業(yè)提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),同時(shí)銷(xiāo)售辦公用品.

2017年1季度合計(jì)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)票不含稅銷(xiāo)售額為140000元,其中經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)不含稅銷(xiāo)售額60000元,銷(xiāo)售貨物不含稅銷(xiāo)售額80000元.

合計(jì)代開(kāi)增值稅普票不含稅銷(xiāo)售額為80000元,其中經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)不含稅銷(xiāo)售額40000元,銷(xiāo)售不含稅銷(xiāo)售額40000元.

簡(jiǎn)析

該企業(yè)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)不含稅銷(xiāo)售額合計(jì):專(zhuān)票60000+普票40000=100000元,按季超過(guò)9萬(wàn)元,不能享受小微企業(yè)免稅政策,.

銷(xiāo)售貨物不含稅銷(xiāo)售額專(zhuān)票80000+普票40000=120000元, 按季未超過(guò)9萬(wàn)元,按季超過(guò)9萬(wàn)元,不能享受小微企業(yè)免稅政策.

本季度代開(kāi)增值稅專(zhuān)票應(yīng)繳納稅款為:100000*0.03=3000元.

本季度代開(kāi)增值稅普票應(yīng)繳納稅款為:120000*0.03=3600元.

因此該季度合計(jì)應(yīng)繳納稅款6600元.

增值稅普票二聯(lián)無(wú)金額限制嗎

答:目前使用的增值稅普通發(fā)票版本有以下兩種,其可開(kāi)金額按規(guī)定如下:

十萬(wàn)元版

(1)一般納稅人:最高可開(kāi)不含稅金額 99999.99元,最高可開(kāi)稅額 17000元.合計(jì)就是 100000.99元

(2)小規(guī)模納稅人:最高可開(kāi)不含稅金額 99999.99元,最高可開(kāi)稅額(目前)3000.00元 ,合計(jì)就是 102999.99元

百萬(wàn)元版

(1)一般納稅人:最高可開(kāi)不含稅金額 999999.99元,最高可開(kāi)稅額 170000元,合計(jì)就是1169999.99元

(2)小規(guī)模納稅人:最高可開(kāi)不含稅金額

999999.99元,最高可開(kāi)稅額 (目前)30000元,合計(jì)就是1029999.99元.

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