2019一般納稅人增值稅明細(xì)科目怎么設(shè)置

一般納稅人增值稅明細(xì)科目設(shè)置

對(duì)于一般納稅人來說,涉及增值稅業(yè)務(wù)的核算是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)和難點(diǎn)之一.增值稅明細(xì)科目設(shè)置是否科學(xué)合理,影響到企業(yè)準(zhǔn)確核算應(yīng)交增值稅的金額和增值稅的納稅申報(bào)工作.

一般納稅人增值稅明細(xì)科目設(shè)置

一、增值稅二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況;一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅金"一級(jí)科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,將多繳稅金從"應(yīng)交增值稅"的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然,為申報(bào)表的正確編制提供了條件.

二、應(yīng)交增值稅三級(jí)明細(xì)科目設(shè)置

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一般下設(shè)多欄賬明細(xì)科目:借方多欄設(shè)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細(xì)科目;貸方多欄設(shè)"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細(xì)科目.

(一)增值稅借項(xiàng)明細(xì)科目

1、"進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、"已交稅金"明細(xì)科目,核算企業(yè)已交納的增值稅額. 企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記.

3、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交的增值稅.

(二)增值稅貸項(xiàng)明細(xì)科目

1、"銷項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額. 企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、"出口退稅"明細(xì)科目,核算企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款. 出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款,用紅字登記.

3、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"明細(xì)科目,核算企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值.

一般納稅人專票抵扣多少個(gè)點(diǎn)?

一般來說增值稅發(fā)票的17%,是指差額的17%,必須要有供應(yīng)商開給的進(jìn)項(xiàng)(供應(yīng)商開給的增值稅發(fā)票),開出去的稱為"出項(xiàng)".

商品一進(jìn)一出,之間的差額就是增值.比如進(jìn)貨價(jià)格是10000元,而銷售價(jià)格是13000元,需要交的增值稅,就是(13000-10000)*17%,在510元.

如果是小規(guī)模納稅人,對(duì)方購(gòu)貨單位是一般納稅人,對(duì)方若要增值稅發(fā)票,需要到稅務(wù)局代開,只能開4%或6%的增值稅發(fā)票.

可是對(duì)方一般納稅人是適用17%的稅率,對(duì)方只能抵扣4%或6%的進(jìn)項(xiàng)稅,而銷項(xiàng)是17%,這樣無形中加大了購(gòu)入商品的成本.

關(guān)于2019一般納稅人增值稅明細(xì)科目怎么設(shè)置的問題.上文分別說了,增值稅二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置、應(yīng)交增值稅三級(jí)明細(xì)科目設(shè)置.讀完上文相信你對(duì)此問題應(yīng)該了解的出不多了.如果還有其他的問題可以對(duì)在線老師進(jìn)行提問咨詢!