普票清單可以是自制的嗎

清單可以自制加蓋章.

什么情況下,需要用到增值稅發(fā)票清單?

按國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定:一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票.匯總開(kāi)具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章.

增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行,超過(guò)八行時(shí),就需要用到增值稅發(fā)票清單.

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票清單的具體步驟

1、進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng),

進(jìn)入發(fā)票管理界面,點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi);

2、確認(rèn)發(fā)票號(hào)碼

3、進(jìn)入"發(fā)票填開(kāi)"界面,填寫(xiě)購(gòu)貨方信息;選擇金額含稅與否,點(diǎn)擊"清單"按鈕,進(jìn)入"清單填開(kāi)"界面;

4、填寫(xiě)貨物或勞務(wù)名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)及稅收分類編碼等信息;

5、檢查確認(rèn)所有信息均已正確填寫(xiě),點(diǎn)擊"完成"返回"發(fā)票填開(kāi)"界面;

6、打印發(fā)票;

7、在"已開(kāi)發(fā)票查詢"界面,查詢剛剛已開(kāi)的發(fā)票,點(diǎn)擊"清單"按鈕,打印增值稅發(fā)票清單,并加蓋發(fā)票專用章.

開(kāi)具專用發(fā)票及清單過(guò)程中,提醒您注意以下事項(xiàng)

1、項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符,且字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

2、開(kāi)票人和復(fù)核人不要為同一人;

3、章印清晰,不要蓋在金額的數(shù)字上,不便于辨認(rèn);

4、清單是發(fā)票附件,在確認(rèn)開(kāi)具清單后,發(fā)票版面上的貨物或服務(wù)名稱則顯示為"詳見(jiàn)銷貨清單",金額和稅額則與清單的匯總數(shù)一致,且不超過(guò)該版本發(fā)票的最大金額限額;

5、打印清單需要用"增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷貨清單"專用紙,一式三聯(lián),其中第一聯(lián)自用,第二聯(lián)和第三聯(lián)需要加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章并隨同發(fā)票一起寄送給客戶;

6、一份清單專用紙最多可以打印25行商品信息,超過(guò)25行則需用到多份清單專用紙來(lái)打印;

7、清單上會(huì)顯示購(gòu)貨方、銷貨方名稱,發(fā)票版本代碼和發(fā)票號(hào)碼,與發(fā)票版面上相對(duì)應(yīng);

8、打印清單時(shí)需正確放置正反面,如果放錯(cuò),則二、三聯(lián)無(wú)復(fù)寫(xiě)效果;

9、清單打印如果發(fā)生錯(cuò)誤,可重新打印,不影響發(fā)票的使用.

增值稅普通發(fā)票的清單要求

目前稅法中規(guī)定對(duì)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都可匯總開(kāi)具,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,只是對(duì)于增值稅普通發(fā)票并無(wú)強(qiáng)制性要求.所以,增值稅普通發(fā)票可以匯總開(kāi)具清單,也可以用購(gòu)物小票、自制清單等附件作為稅收憑證,具體可根據(jù)實(shí)際工作情況來(lái)考慮.

案例

案例:A公司為增值稅一般納稅人,在向客戶B公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票及清單時(shí),由于會(huì)計(jì)小王的疏忽,僅打印增值稅專用發(fā)票,忘記打印發(fā)票清單.B公司在收到發(fā)票,并在國(guó)稅辦事大廳進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證時(shí),卻被告知發(fā)票憑證不全,無(wú)法認(rèn)證抵扣.

風(fēng)險(xiǎn)提示

匯總開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,清單是重要的入賬及抵扣憑證.稅法規(guī)定,如果僅有匯總開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票而無(wú)發(fā)票清單,則不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金.上例中,B公司應(yīng)該要求A公司補(bǔ)打發(fā)票清單并寄送過(guò)來(lái).實(shí)務(wù)中,如果因工作失誤,導(dǎo)致發(fā)票清單的損毀、遺失,也可讓供應(yīng)商幫忙重新打印發(fā)票清單,進(jìn)行補(bǔ)救.

小結(jié):普票清單可以是自制的.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票.匯總開(kāi)具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章.如果大家還有其它相關(guān)疑問(wèn)不妨點(diǎn)擊窗口咨詢答疑老師.