所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增－納稅調(diào)減，當(dāng)期應(yīng)交對應(yīng)的是會計利潤 ； 納稅調(diào)增，現(xiàn)在調(diào)增，未來扣，遞資；納稅調(diào)減，未來納，遞負(fù)，這兩個公式是矛盾的嗎？這兩個公式之間是有勾稽關(guān)系的

答： 你好，同學(xué) 沒有矛盾 所得稅分為遞延所得稅，加上當(dāng)期所得稅

如果我這邊本期要沖上期的收入，這部分收入上期也計提了壞賬了，當(dāng)時也確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的。那本期因為要沖收入的話，那么要做哪些分錄，還是利潤表有什么影響，就是我理解的是，因沖回收入同步?jīng)_壞帳的那部分做納稅調(diào)減那塊，就會有負(fù)的應(yīng)交稅費，負(fù)的所得稅費用。原來遞延那塊沖回后，形成正的所得稅費用，這樣正負(fù)相抵就不會影響利潤表的所得稅費用了。形成負(fù)數(shù)的那個應(yīng)交稅費就重分類到資產(chǎn)。

答： 本期沖上期收入及壞賬準(zhǔn)備，分錄為：借主營業(yè)務(wù)收入等（上期收入金額），貸應(yīng)收賬款等；借庫存商品（對應(yīng)成本），貸主營業(yè)務(wù)成本；借壞賬準(zhǔn)備（上期計提金額），貸信用減值損失。同時沖回遞延所得稅資產(chǎn)，借所得稅費用 - 遞延所得稅費用，貸遞延所得稅資產(chǎn)。沖回收入使應(yīng)交稅費減少（負(fù)數(shù)），借應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅（負(fù)數(shù)），貸所得稅費用 - 當(dāng)期所得稅費用（負(fù)數(shù)），正負(fù)所得稅費用相抵，不影響利潤表所得稅費用，負(fù)數(shù)應(yīng)交稅費重分類到資產(chǎn)

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

影響損益的暫時性差異，在計算應(yīng)交所得稅時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時確認(rèn)遞延所得稅，兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額。那計算利潤表中的所得稅費用為啥要用“當(dāng)期所得稅”+“遞延所得稅”？直接用當(dāng)期調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額直接計算所得稅費用不就好了

答： 因為如果涉及稅率變動，遞延所得稅和當(dāng)期所得稅稅率不一樣，一增一減，金額不同，所以會影響所得稅費用的總額。按當(dāng)期所得稅”%2B“遞延所得稅”是最穩(wěn)妥的方法。