您好，老師，母子公司的法定代表人是同一個人：母公司是生產(chǎn)型企業(yè)，子公司是外貿(mào)出口企業(yè)，然后子公司從母公司購買商品做出口退稅，由于母子公司的法定代表人是同一個人，這樣子公司出口時在申請出口退稅時有沒有風險？

樸老師

職稱：會計師

2024-11-20 15:35

關聯(lián)交易風險
有風險。雖然母子公司法定代表人相同本身不違法，但這種關聯(lián)交易容易引起稅務機關關注。
重點在于交易價格是否符合獨立交易原則。如果價格不合理，稅務機關可能會質(zhì)疑出口退稅的真實性，進而影響子公司出口退稅申請。

翟桂倫zgl 追問

2024-11-20 15:43

如果子公司出口的都是不退稅的商品，子公司不申請退稅，這樣是否可以最大限度避免關聯(lián)交易和退稅申請的風險？或者說變更法定代表人不是同一個人；但是我們公司變更法定代表人的話需要變更成母公司其中的一個股東，這樣風險大嗎？

翟桂倫zgl 追問

2024-11-20 15:44

如果母子公司之間的價格是合理公允的：母子公司法定代表人相同申請出口退稅能夠通過嗎？

樸老師解答

2024-11-20 15:45

子公司出口不退稅商品不申請退稅能否規(guī)避風險
有一定作用但不能完全規(guī)避
子公司出口不退稅商品且不申請退稅，可減少因退稅引發(fā)的關聯(lián)交易審查風險，但不能消除關聯(lián)交易本身帶來的稅務風險。稅務機關仍可能對母子公司間的交易價格是否合理、是否存在通過不合理定價轉移利潤等情況進行檢查。
變更法定代表人為母公司股東的風險
風險仍存在
變更法定代表人為母公司股東，本質(zhì)上母子公司仍存在關聯(lián)關系。如果不能合理證明母子公司間交易的公平性、合理性，在稅務和海關等監(jiān)管環(huán)節(jié)仍可能面臨風險，如海關可能會對進出口商品的價格進行質(zhì)疑，稅務機關可能會對利潤分配和稅收繳納情況進行核查。

翟桂倫zgl 追問

2024-11-20 15:47

好的，謝謝老師

樸老師解答

2024-11-20 15:48

滿意請給紅五星好評，謝謝

關聯(lián)交易風險有風險。雖然母子公司法定代表人相同本身不違法，但這種關聯(lián)交易容易引起稅務機關關注。重點在于交易價格是否符合獨立交易原則。如果價格不合理，稅務機關可能會質(zhì)疑出口退稅的真實性，進而影響子公司出口退稅申請。

2024-11-20 15:35:04

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅計算公式為：出口退稅金額= （出口產(chǎn)品金額+運雜費）× 稅率 × 退稅率其中，出口產(chǎn)品金額為按出口市場價格計算的出口產(chǎn)品實際出口價值；稅率為按照國家有關規(guī)定所征收的關稅率；退稅率為按照國家有關規(guī)定授予企業(yè)的退稅率，通常為17%。拓展知識：出口退稅是政府為支持企業(yè)發(fā)展政策之一，在減輕企業(yè)負擔的同時也有助于企業(yè)提高利潤空間，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)應當正確使用出口退稅政策，遵守國家有關規(guī)定，以確保企業(yè)能夠獲得充分的經(jīng)濟效益。

2023-02-20 13:59:20

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄指出口企業(yè)生產(chǎn)出口產(chǎn)品，取得外商國家客戶的支付后，根據(jù)政府發(fā)布的政策，進行出口退稅稅收結算分錄。企業(yè)可以通過填寫申報表、提供證明材料、完善相關資料等，申請由政府給予出口減免稅，減免稅金可以由政府直接轉入企業(yè)賬戶中。例子：假設公司用于生產(chǎn)一種產(chǎn)品，并將其出口到外國客戶，出口額為20萬元，出口退稅稅率為13％。那么，企業(yè)可以對此作出以下分錄：銀行存款（外幣） 2.6萬元應交稅金（出口退稅） -2.6萬元拓展知識：企業(yè)可以通過短期、長期兩種出口減稅政策來納稅減免，短期減稅政策一般持續(xù)時間不超過一年，長期減稅政策一般持續(xù)時間超過一年，詳細情況根據(jù)政策而定。

2023-02-22 11:07:04

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的基本步驟是：1.申請出口退稅資格；2.按照國家規(guī)定，提供相應的憑證申請出口退稅；3.按照國家規(guī)定的程序，申報出口退稅；4.繳納稅款；5.審核通過后，領取退稅。

2023-03-08 12:23:48

你們是外貿(mào)型出口還是生產(chǎn)型出口

2022-08-30 09:32:13

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