2.京洞公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3 500萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元(其中廣告費(fèi)780萬元)，管理費(fèi)用380萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2元、新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元;(4)稅金及附加60萬元;(5)營(yíng)業(yè)外收入80萬元，營(yíng)業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會(huì)組織向山區(qū)捐款35萬元，付稅收滯納金5萬元);(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利32萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 你好，同學(xué)，正在解答請(qǐng)稍等

一、宏大機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)管業(yè)務(wù)如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元。 (2).發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1500萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用650萬元（其中廣告費(fèi)550萬元），管理費(fèi)用450萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)22萬元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用38萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬元。 (4)銷售稅金150萬元（含增值稅110萬元）。 (5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 45萬元，支付稅收滯納金2萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2022年年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 3000-1500-650-450-55-40+70-50=325

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司系高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為6700萬元，營(yíng)業(yè)外支出350萬元，利潤(rùn)總額為150萬元。與企業(yè)所得稅核算有關(guān)的情況如下：（1）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元，銷售費(fèi)用中有600萬元為廣告費(fèi)。（2）營(yíng)業(yè)外支出中有支付乙公司的違約金10萬元，有支付行政罰款5萬元，有通過當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)對(duì)災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)款20萬元。（3）已在成本費(fèi)用中列支的工資薪金650萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)62萬元，職工福利費(fèi)90萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)100萬元。【要求】對(duì)甲公司2021年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 首先，根據(jù)甲公司的具體情況，我們可以按照以下步驟進(jìn)行企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理： 計(jì)算應(yīng)納稅所得額： 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為利潤(rùn)總額加上或減去特定調(diào)整項(xiàng)目后的余額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 %2B（業(yè)務(wù)招待費(fèi)-600）* 0.6 %2B（廣告費(fèi)-5000）* 0.15 %2B（違約金%2B行政罰款）* 0.1 %2B 捐贈(zèng)款 * 0.12 %2B（工資薪金%2B工會(huì)經(jīng)費(fèi)%2B職工教育經(jīng)費(fèi)%2B職工福利費(fèi)）* 0.1 %2B（研究開發(fā)費(fèi)用-50%）* 0.15。 計(jì)算應(yīng)納所得稅額： 應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 所得稅稅率。 計(jì)算實(shí)際應(yīng)納所得稅額： 實(shí)際應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納所得稅額 - 遞延所得稅負(fù)債。 具體計(jì)算過程如下： 應(yīng)納稅所得額 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 萬元。 應(yīng)納所得稅額 = 234.4 * 25% = 58.6 萬元。 實(shí)際應(yīng)納所得稅額 = 58.6 - 遞延所得稅負(fù)債（根據(jù)甲公司的具體情況確定是否需要計(jì)算此項(xiàng)）。 最后，甲公司需要根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。具體分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用（根據(jù)實(shí)際應(yīng)納所得稅額確定） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（根據(jù)實(shí)際應(yīng)納所得稅額確定）。