老師你好，請(qǐng)問我們?cè)瓉硎褂檬切∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)測(cè)的，我們2022年、2023年使用加計(jì)抵減的政策優(yōu)惠入在了其他收益，然后稅局通知要入在營(yíng)業(yè)外收入的，，請(qǐng)問調(diào)賬把其他收益調(diào)整為營(yíng)業(yè)外收入，跨年度怎么調(diào)賬，可以寫下分錄嗎

嬋老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 11:44

跨年度的就不需要調(diào)整了，因?yàn)槠渌找婧蜖I(yíng)業(yè)外收入一樣都屬于損益類科目，最終都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目了。

芣説芣想芣惦汜追問

2024-09-12 11:48

那專管員提示說要改動(dòng)稅，改動(dòng)年報(bào)是什么意思啊，我理解的也是其他收益和營(yíng)業(yè)外收入一樣都屬于損益類科目，，那我賬面調(diào)整不用走以前年度損益調(diào)整，那不是賬面直接把其他收益35000調(diào)整為營(yíng)業(yè)外收入35000，然后改報(bào)表就可以了吧

嬋老師解答

2024-09-12 11:56

你們其他收益是填入免繳稅的嗎?如果是，那么調(diào)整到營(yíng)業(yè)外收入是需要正常繳納所得稅的，那么你需要調(diào)整去年的報(bào)表，并進(jìn)行納稅調(diào)整，把這部分的所得稅補(bǔ)上。

芣説芣想芣惦汜追問

2024-09-12 11:59

你們其他收益是填入免繳稅的嗎?（這個(gè)是什么意思），我們是物業(yè)公司使用了那個(gè)加計(jì)抵扣那個(gè)政策的所以誤以為是企業(yè)準(zhǔn)則入在了其他收益

嬋老師解答

2024-09-12 12:02

如果你們其他收益是正常繳納所得稅的，那就不存在有稅務(wù)的影響，都是繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)在專管員是要你們單純調(diào)整報(bào)表還是需要補(bǔ)繳所得稅？

芣説芣想芣惦汜追問

2024-09-12 15:29

我們其他收益應(yīng)該是正常繳納所得稅的，我們其他收益都在利潤(rùn)表體現(xiàn)，應(yīng)該有繳納企業(yè)所得稅，專管員就是說調(diào)整報(bào)表計(jì)稅，不太懂他的意思，如果不存在有稅務(wù)的影響，，是不是賬面直接借其他收益35000貸：營(yíng)業(yè)外收入35000，這樣調(diào)賬就行了

嬋老師解答

2024-09-12 15:35

是的，如果不涉及到補(bǔ)繳稅金的影響，可以直接調(diào)整當(dāng)期其他收益和營(yíng)業(yè)外收入即可。
賬務(wù)處理就是：借其他收益35000貸：營(yíng)業(yè)外收入35000