當月開了預付卡銷售和充值的不征稅收入的發票，在申報表里沒有項目可填，會導致開票收入總額和申報總額不一致，申報比對不通過怎么辦

崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務師

2018-05-11 15:36

不用填這項也可以清卡成功的，我還怕清卡不成功呢

崔老師解答

2018-05-12 00:40

當月開了預付卡銷售和充值的不征稅收入的增值稅普通發票，對于申報填寫，各地處理不同，總結來說，稅務機關有兩種不同的處理要求：
1.在申報表應填寫在附表一開具其他發票欄次，只填寫第三列的銷售額，稅額由于不征稅，就是0。然后持卡購買貨物或服務時，銷售方實現了銷售，應計繳增值稅，這時候，在附表一“未開具發票”銷售額欄次填寫負數。銷項稅額填寫稅金。
2.持卡方充值時，售卡方也是預收資金，不計繳增值稅，售卡方向充值方開具增值稅普通發票，由于沒產生納稅義務，所以不填寫申報表。在持卡人購買貨物時，實現了銷售，應計稅，但不能再開發票了。因此在未開具發票欄次進行申報。
傾向于按照第二種方法處理。這種情況下，開票收入與申報總額不一致是政策性原因，稅務機關也了解這個差異，你不填這項，這種處理方法是可以的。