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出納主要工作是什么
無語的蝸牛
于2024-08-08 14:44 發布 ??285次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2024-08-08 14:59
一、現金管理
現金收付：
根據審核無誤的現金收付憑證，辦理現金的收取和支付業務。
收取現金時，要仔細核對現金的真偽、金額的準確性。
支付現金時，要確保支付對象和金額正確，防止出現錯付、多付等情況。
例如，在零售企業中，出納負責收取顧客支付的現金，并為顧客找零；在企業日常費用報銷時，出納根據審批后的報銷單支付現金。
現金盤點：
定期或不定期對庫存現金進行盤點，確保現金賬實相符。
一般至少每日終了進行現金盤點，如發現現金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規定進行處理。
比如，在月末進行現金盤點時，發現現金比賬面余額少了 100 元，出納需要通過查看現金收付憑證、詢問相關人員等方式，查找短缺的原因。
現金日記賬登記：
按照業務發生的時間順序，逐筆登記現金日記賬，記錄現金的收入、支出和余額。
做到日清月結，每日核對現金日記賬余額與庫存現金是否相符，月末編制現金盤點表和現金收支報表。
例如，每天工作結束后，出納要根據當天的現金收付憑證，登記現金日記賬，計算出當天的現金余額。
二、銀行存款管理
銀行賬戶管理：
協助企業開設、變更和注銷銀行賬戶，辦理銀行賬戶的年審等手續。
熟悉不同銀行賬戶的功能和特點，根據企業的實際需求選擇合適的銀行賬戶。
比如，企業需要新開設一個一般存款賬戶用于特定項目的資金收付，出納要準備相關資料到銀行辦理開戶手續。
銀行存款收付：
根據審核無誤的銀行收付憑證，辦理銀行存款的收款和付款業務。
包括支票、匯票、電匯、網銀支付等多種支付方式。
例如，企業收到客戶通過銀行轉賬支付的貨款，出納要及時查詢銀行到賬信息，并進行相應的賬務處理；企業需要支付供應商貨款時，出納根據審批后的付款申請，通過網銀或支票等方式進行付款。
銀行對賬：
定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表。
一般每月至少進行一次銀行對賬，確保銀行存款賬實相符。
如發現未達賬項，要及時查明原因并進行處理。
比如，月末出納收到銀行對賬單后，將企業銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，發現有一筆企業已付銀行未付的款項，出納要及時與銀行溝通，了解款項未付的原因，并在銀行存款余額調節表中進行記錄。
銀行票據管理：
負責購買、保管、使用和核銷銀行票據，如支票、匯票等。
建立銀行票據登記簿，詳細記錄銀行票據的領用、使用和作廢情況。
例如，出納在購買支票后，要將支票號碼、購買日期等信息登記在票據登記簿中；在簽發支票時，要確保支票填寫規范、準確，防止支票被篡改或冒用。
三、資金報表編制與分析
資金報表編制：
定期編制資金日報、周報、月報等資金報表，反映企業的資金收支和余額情況。
資金日報通常每日下班前編制，包括當天的現金、銀行存款收支明細和余額；周報和月報則在此基礎上進行匯總和分析。
例如，出納在每天工作結束后，根據當天的現金日記賬和銀行存款日記賬，編制資金日報表，報送企業管理層和相關部門。
資金分析：
對資金報表進行分析，為企業管理層提供資金決策支持。
分析資金的流入流出情況、資金的使用效率、資金的安全性等方面。
比如，通過分析一段時間內的資金收支情況，發現企業某個項目的資金支出較大，可能會影響企業的整體資金流動性，出納可以向管理層提出合理的資金調配建議。
四、其他工作
費用報銷：
審核員工的費用報銷單據，確保報銷單據的真實性、合法性和合規性。
對符合報銷規定的費用，辦理報銷支付手續；對不符合報銷規定的費用，退回給報銷人并說明原因。
例如，審核員工的差旅費報銷單，檢查發票是否真實有效、費用標準是否符合企業規定，無誤后支付報銷款項。
工資發放：
協助人力資源部門計算員工工資，辦理工資的發放手續。
可以通過銀行代發或現金發放的方式，確保員工工資按時、準確發放。
比如，在每月規定的時間內，出納根據人力資源部門提供的工資表，將工資款項通過銀行代發系統發放到員工的銀行賬戶中，或者對于少數需要現金發放的員工，進行現金支付。
財務檔案管理：
整理和保管與現金、銀行存款相關的財務檔案，如現金收付憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。
按照財務檔案管理的規定，進行檔案的歸檔、裝訂和保管，確保財務檔案的安全、完整。
例如，將每月的銀行對賬單、銀行存款余額調節表等裝訂成冊，妥善保存，以備日后查閱和審計。
稅務申報協助：
協助稅務會計辦理與現金、銀行存款相關的稅務申報工作，如印花稅的申報等。
提供相關的資金數據和憑證，確保稅務申報的準確性和及時性。
比如，在申報印花稅時，出納需要提供合同中涉及的現金或銀行存款收付金額等信息給稅務會計。
樸老師，在線嗎？想咨詢您個問題。 問
老師正在計算中，請同學耐心等待哦 答
請別人給客戶現場售后服務的費用大概是5000-7000 問
2025 年 12 月底（暫估） 借：銷售費用 / 管理費用 — 服務費 5000-7000 貸：應付賬款 —XX 個人 5000-7000 2026 年付款 %2B 收發票 先沖暫估： 借：銷售費用 / 管理費用 — 服務費（紅字） 貸：應付賬款 —XX 個人（紅字） 再按發票入賬： 借：銷售費用 / 管理費用 — 服務費 應交稅費 — 應交增值稅（進項，如有） 貸：銀行存款 5000-7000 費用歸屬 2025 年，2026 年 5 月 31 日前拿到發票，可在 2025 年匯算扣除。 沒拿到票：2025 年匯算先調增，后續 5 年內拿到票可追補扣除。 答
老師，我是一般納稅人，13％ 我這個月開了12萬的發票，我 問
您好，是的，如果收到的13%的進項不用交稅 答
老師，匯算清繳后選擇了暫不退稅，如果想退稅的時候 問
你好好是的，還可以繼續申請退稅 答
請問老師這個資料二里面，題目上不是說的若A公司違 問
你好，同學學習很認真。題目解析有誤。 不執行合同損失是雙倍返還違約金800才對。大于執行合同損失，應該選擇執行合同。 答
知識產權認證證書
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